Налоговые каникулы для ИП в 2016 году


Налоговые каникулы для ИП

В российском законодательстве впервые ввели понятие налоговых каникул, дающих право ИП не платить налоги в случае регистрации в первый раз. Для этого устанавливается нулевая налоговая ставка для определенных видов деятельности. К ним относятся производственная, социальная и научная сферы, причем доходы от деятельности должны составлять не менее 70%. Воспользоваться таким правом могут предприниматели, работающие по упрощённой и патентной системам налогообложения.

Какие ИП считаются впервые зарегистрировавшимися?

Но не все ИП могут воспользоваться этой льготой. В соответствии с законом 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года на неё могут рассчитывать впервые открывшиеся ИП не старше двух лет. Дата регистрации предпринимателей не должна быть ранее даты принятия закона в регионах. То есть региональные власти сами решают о возможности применения налоговых каникул на своей территории.

Для определения того, кто считается впервые зарегистрировавшимся, необходимо учитывать, когда физическое лицо стало считаться индивидуальным предпринимателем. Важным фактором признания возможным предоставление льготных налоговых каникул является регистрация в качестве ИП после принятия закона в регионе, где ИП осуществляет свою деятельность. Датой государственной регистрации будет считаться дата внесения регистрирующим органом, вновь созданное ИП в ЕГРИП в соответствии с пунктом 2 статьи 11 закона129-ФЗ, принятого 08.08.01.

Если открыть ИП в 2016 году, налоговые каникулы можно не получить в случае регистрации в регионе, где местные власти не заинтересованы в принятии налоговых льгот, а также можно потерять право считаться впервые зарегистрировавшимися в случае неправильного выбора региона регистрации. Чтобы этого не произошло, необходимо внимательно ознакомиться с информацией о наличие налоговой льготы в виде освобождения от уплаты налогов в вашем регионе. Эту информацию должны предоставить в налоговой инспекции.

Предоставление налоговых каникул

Особого внимания заслуживает период между принятием федерального закона и принятием этого закона в субъекте Федерации. Если индивидуальный предприниматель зарегистрировал ИП в это время, он уже не сможет претендовать на налоговые каникулы. Также следует учитывать, что нельзя считаться впервые открывшимся в определенном субъекте РФ, если до этого физическое лицо было зарегистрировано как ИП в другом регионе.

Всем, кто в планах предполагает зарегистрироваться в качестве предпринимателя, необходимо знать:

  • в соответствии со статьёй 346.13 НК начать применять УСНН можно со дня постановки на учет в налоговой инспекции, поэтому в течение 30 дней необходимо поставить в известность о принятом решении налоговый орган;
  • в соответствии со статьёй 346.45 НК для того, чтобы осуществлять предпринимательскую деятельность на патентной основе, необходимо подать заявление на получение патента вместе с документами на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.


Какие ограничения имеют право устанавливать субъекты РФ на предоставление налоговых каникул?

На основании законодательства региональные власти субъектов РФ наделены эксклюзивными полномочиями и вправе решать самостоятельно принимать или нет на своей территории налоговые каникулы для ИП. При этом они могут устанавливать ограничения: на численность сотрудников, на максимальный размер прибыли в разрешенных видах деятельности, попадающих под действие закона. Размер прибыли, предусмотренный для УСН, не может быть уменьшен в субъектах РФ более чем в 10 раз.

В рамках исполнения закона, дающего право на налоговые каникулы, индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСНН, будут освобождены даже от минимального упрощенного налога, рассчитываемого в виде 1% от доходов.

Необходимо учитывать тот факт, что при получении права на налоговые каникулы для ИП в 2016 г., индивидуальные предприниматели обязаны строго соблюдать прибыльность по продаже товаров или услуг не меньше 70%. Это требование распространяется на все ИП в независимости от их территориального нахождения и места регистрации.

Индивидуальный предприниматель по решению налоговой инспекции может лишиться права на налоговые каникулы, если хотя бы один пункт требований будет не выполнен:

  • соблюдение установленного количества наёмных работников,
  • размер максимальной прибыли,
  • прибыльность в видах деятельности, на которые распространяется право налоговых каникул не менее 70%.

В этом случае с индивидуального предпринимателя потребуют выплатить налоги, в полном объёме рассчитав по обычным налоговым ставкам. Поэтому нельзя сказать, что работать получится без каких-либо ограничений. ИП дается возможность облегчить бремя по выплатам в бюджет со многими оговорками, которые накладывают на него большую ответственность по соблюдению установленных правил предоставления налоговых льгот.

Налоговые льготы

Но все же предпринимателям дается возможность не ограничивать свою работу лишь теми видами деятельности, на которую распространяются налоговые каникулы. В законе не сказано о том, что им нельзя осуществлять деятельность в других сферах бизнеса. В связи с этим предприниматель имеет возможность совмещать деятельность на патентной системе налогообложения, на которую распространяется нулевая ставка по налогам с патентной деятельностью с обычной ставкой по выплате налогов. В этом случае ИП придется вести раздельный учет доходов и производить необходимые выплата по видам деятельности, на которые налоговые каникулы для ИП в 2016 году не распространяются.

Важным дополнением для полноты информации можно обратить внимание на следующее:

  • региональные власти субъектов РФ имеют право вводить налоговые каникулы, но на них належит обязанность их вводить;
  • ИП не освобождаются от уплаты страховых взносов во время налоговых каникул в различные внебюджетные фонды.

По замыслу правительства возможность новым предпринимателям не платить в бюджет налоги должно привести к развитию этого вида коммерческой деятельности. Тем самым государственная поддержка должна помочь развитию малого бизнеса в России.


Заполните поле под статьей и получите БЕСПЛАТНУЮ консультацию юриста!