В каких случаях можно писать заявление на возврат НДФЛ? Стандартные налоговые вычеты


Расчет возврата НДФЛ

Каждый человек, без исключения, является плательщиком налога на доходы физических лиц. Законодательство предоставляет возможность уменьшать сумму дохода с помощью применения налогового вычета. Налоговый вычет не только предусматривает уменьшение суммы дохода при расчёте с нее налога, но и позволяет вернуть уже уплаченный налог с помощью заявления на возврат НДФЛ.

Только определенные расходы, которые могут быть понесены физическим лицом, могут применяться к налоговому вычету. Законодатель разделяет налоговые вычеты на несколько категорий.

О стандартном налоговом вычете

К стандартным относятся:

  • вычеты в сумме, равной 3 000 рублей для лиц, указанных в пп.1 п.1 ст.218 НКРФ,
  • вычеты в сумме, равной 500 рублей для лиц, указанных в пп.2 п.1 ст.218 НКРФ,
  • вычеты для лиц, у которых на обеспечении находятся дети.

Вычеты, в размере 3 000 и 500 рублей, предоставляются только для лиц, определенных в указанных статьях. Например, ежемесячно имеет право на получение возмещение в 3000 рублей лица, перенёсшие лучевую болезнь вследствие аварии на ЧАЭС, ряд военнослужащих, инвалиды Вeликoй Oтечeствeнной вoйны и другие. Также закон определяет лиц, которые ежемесячно получают 500 рублей в качестве налогового возврата по НДФЛ, например, инвалиды с детства или инвалиды 1-й, 2-й групп, военнослужащие. Однако, лицо, перенесшее лучевую болезнь в связи с радиационной нагрузкой можно отнести как к лицам первой категории, так и второй, в связи с чем законодатель устранил возможность получения двойного налогового вычета, и физическое лицо только выбирает тот, который по размеру больше.

Физические лица-налогоплательщики, которые обеспечивают детей, имеют право на получение налогового вычета независимо от предоставления вычетов других категорий. В частности, с 2012 года каждому родителю предоставляется право на получение налогового возмещения на первого и второго ребенка в сумме 1400 рублей, а на 3-его и каждого следующего на сумму в 3 000 рублей. Данной положение распространяется на всех детей до 18 лет, на студентов, аспирантов, интернов дневной формы обучения до 24-х лет.

Для лиц, обеспечивающих детей, которые инвалиды с самого детства, либо студентов—инвалидов первой и второй группы, предоставляется право на получение налогового возмещения в сумме равной 3 000 рублей за каждого ребенка, независимо первый это ребенок или нет. Если родитель-одиночка, заботится и обеспечивает ребенка, то он имеет право на получение возмещения в двойном размере. Также один из родителей имеет право подать заявление об отказе использовать налоговый вычет, тем самым передать право другому родителю использовать возмещение в двойном размере.

Налоговая декларация

Право физического лица на налоговый вычет действует только до того месяца, когда был превышен годовой доход физического лица в 280 000 рублей.

Налоговые возвраты предоставляются не только налоговой службой, но и налоговым агентом, который выплачивает физическому лицу заработную плату либо иные доходы, однако для этого физическому лицу необходимо обязательно написать заявление и выбрать налоговый вычет, который он желает использовать. Если налоговые вычеты были представлены в меньшем размере, то после подачи ежегодной налоговой декларации, налоговая осуществит перерасчёт и возместит оставшуюся часть.


Социальный налоговый вычет.

При определении базы налогообложения, а именно суммы дохода от которой будет исчисляться налог по ставке 13%, физическое лицо вправе уменьшить размер дохода на социальный налоговый вычет.

Социальный вычет включает в себя:

  • суммы осуществленных пожертвований,
  • суммы, уплаченные на протяжении года за обучение, не только за себя, но и за ребенка,
  • суммы, уплаченные за оказание медицинской помощи, покупку лекарственных препаратов,
  • суммы, уплаченные в фонды негосударственного пенсионного страхования,
  • суммы, уплаченные на накопительную часть трудовой пенсии.

Социальный налоговый вычет, в отличие от стандартного, предоставляется после подачи годовой декларации.

Размер социальных вычетов не должен быть более 120 000 рублей за отчётный год. Исключением является сумма, уплаченная за обучение детей, она не входит в данные 120 00 рублей и исчисляется отдельно. При реализации права на налоговый вычет как самостоятельно, так и через налогового агента (работодателя), физическое лицо выбирает с каких расходов и в какой размере будет предоставлен налоговое возмещение, обязательно подтверждая все расходы первичными документами. В основном это квитанции, платежные поручения.

Об имущественном налоговом вычете

Имущественные налоговые возмещения представляют собой возможность уменьшить базу налогообложения на сумму, уплаченную за строительство нового жилья или покупку уже готового в Российской Федерации, либо на сумму процентов по целевым или кредитным займам, приобретенных для покупки жилья.

  • Сумма расходов на покупку жилья или на новое строительство в размере не более 2 000 000 рублей, а по недвижимости, приобретенной с начала 2014-го года, эта сумма исчисляется в совокупности по нескольким объектам.
  • Налоговое возмещение, связанное с уплатой процентов по займу либо по кредиту, и в сумме, которая не превышает 3 000 000 рублей.
  • Инвестиционные налоговые возмещения предоставляются в сумме, не превышающей 400 000 рублей.

Расчет налогового вычета

Как можно получить налоговое возмещение?

С целью получения налогового возмещения, какого бы то ни было вида, физическому лицу после подачи годовой отчётности необходимо подать в налоговую службу или работодателю заявление на возврат НДФЛ. С образцом заявления можно ознакомиться в приказе ФНС от 22.11.2012 года № ЕД-4-3/ 19630@.

Заявление обязательно должно содержать:

  1.  данные заявителя: ФИО, место регистрации, контактный номер телефона, номер ИНН,
  2. основание для возвращения суммы налога (статья, на основании которой физическое лицо наделены правом применить налоговое возмещение),
  3. сумма налога, которая подлежит возврату,
  4. реквизиты расчетного счета.
  5. безусловно, в приложения к заявлению добавить документы, которые могут подтвердить право на налоговый вычет.

Видео — «Как вернуть подоходный налог?»


Заполните поле под статьей и получите БЕСПЛАТНУЮ консультацию юриста!