Порядок расчета и уплаты земельного налога в 2015—2016 году. Льготы по налогу


Земельный налог

Согласно НК РФ под земельным налогом следует понимать платеж, который вносится всеми организациями и физ. лицами, обладающими участками земли, отнесенными законодательством к объектам налогообложения. Не имеет значения: эта земля находится у вас на праве собственности или пользования (постоянного или бессрочного).

Не будет налогоплательщиком та организация или физическое лицо, которые пользуются арендованными участками или используют землю на праве срочного пользования, которое осуществляется совершенно бесплатно. Обо всем этом речь идет в главе № 31 НК РФ, которая полностью посвящена земельному налогу.

Существующее законодательство не постоянно, оно подвержено изменениям, приспособлению к существующим потребностям общества. Особенно это часто касается системы налогообложения. Земельный налог 2015 будет не очень сильно отличаться от предыдущих годов. Чтобы подготовиться к его уплате, нужно ознакомиться с этими пусть и небольшими изменениями. Так вы обезопасите себя от штрафов и других неприятных ситуаций, связанных с незнанием закона.

Уже с первого января вступят в силу поправки к главе НК РФ под названием «Земельный налог». В новой редакции НК РФ, а именно п. 2 ст. 387 НК РФ к полномочиям представительных органов муниципальных образований, а также городов федерального значения относится установление налоговой ставки для всех налогоплательщиков в пределах этой главы. Они определяют порядок, сроки уплаты налога исключительно для организаций, являющихся плательщиками.

Земельный налог 2015 не изменит своей сути: объектом налогообложения остается земельный участок, находящийся на той территории, где введен такой налог.

Правда, есть ряд исключений, среди которых:

  • участки земли, которые изъятые или ограниченные в обороте;
  • земля, что занята особо ценными объектами;
  • являющиеся частью лесного фонда;
  • под водными объектами из числа государственной собственности.

Обязанность уплаты налога появляется с момента регистрации в государственных органах. После появления записи в ЕГРИП вы должны начинать оплату. Хотя бытует мнение, что обязанность появляется с получением свидетельства о праве собственности. Но это заблуждение. Поэтому постарайтесь не попадаться на такие обманчивые мнения.

Расчет земельного налога

Важный вопрос: «ставка земельного налога»

Фактически, речь идет о той сумме, которая должна поступить в местный бюджет от того или иного налогоплательщика. Существует два коэффициента, на которые нужно помножить выведенную кадастровую стоимость. Их можно назвать «процентная ставка».

0,3%, предназначены для следующих земель:

  • с/х назначения;
  • личного подсобного хозяйства;
  • ограниченных в обороте;
  • площадок для проведения строительства и архитектурных работ.

Для всех остальных земель используется коэффициент 1,5%.

Поскольку этот налог является местным, то муниципальные органы власти могут изменять размер налоговых ставок. Правда, это не означает безграничность возможностей. Все должно быть в пределах вышеупомянутых коэффициентов.

Если вас интересует: «Как рассчитать земельный налог?», то вам необходимо кроме коэффициента знать и кадастровую стоимость участка. Для ее установления нужно провести оценку земли. Самостоятельно вы это сделать не сможете, необходимо нанимать кадастровых инженеров. Налоговая база для вновь регистрируемого участка рассчитывается на момент регистрации, а не по состоянию на 1 января в отчетном году.

Юридические лица, ИП сами рассчитывают налоговую базу тех участков, которые используются в предпринимательской деятельности. А вот земельный налог для физлиц формируется территориальным налоговым органом для каждого региона отдельно.

Итак, налог за земельный участок рассчитывают с использованием кадастровой стоимости земли. Ее определяют при помощи межевания, то есть определением границ и площади. Когда эти данные получены, необходимо использовать формулу ,предусмотренную НК РФ. Потребуется умножить размеры участка в квадратных метрах на цену за один такой кв. м. И уже полученный результат умножить на ставку, которая действует в регионе.

Налоговая база для земельного налога

Также ИП и юрлица обязаны подавать в органы налоговой, обслуживающей их регион, декларации земельного налога, где отображаются расчеты по определению суммы. Срок подачи до 1 февраля года, идущего за отчетным.

Льготы по уплате земельного налога устанавливаются налоговыми органами. Они касаются конкретных категорий лиц. Есть ограничение, согласно которому, льготы на земельный налог не должна превышать 10 тыс. рублей. Основными льготными категориями являются:

  • герои РФ и бывшего СССР;
  • все без исключения инвалиды I группы;
  • инвалиды I I группы, которые получили такой статус до 2004 года;
  • ветераны ВОВ и боевых действий;
  • физические лица, участвовавшие в деятельности, связанной с испытаниями ядерного оружия;
  • те, кто перенес лучевую болезнь или получил из-за нее инвалидность;
  • инвалиды с рождения.

Но к этому списку могут добавляться и другие категории, например, народы, проживающие в Сибири, если используют землю для промысла и поддержания традиционного образа жизни. Льгота сводится к тому, что этим категориям предоставляется ставка земельного налога, которая существенно ниже стандартной. Но это происходит не автоматически. Ведь для получения такой льготы необходимо обратиться с соответствующим заявлением в территориальный орган налоговой, под юрисдикцией которой находится участок. И только после прохождения соответствующей процедуры человек может рассчитывать на получение права оплаты земельного налога по сниженной ставке.

Льготы по земельному налогу

Помните, что сам факт попадания под ту или иную категорию, предусмотренную законом как льготную, не дает вам право на льготы, а только после прохождения всей процедуры в налоговом органе вам будет доступен этот режим.


Несколько вопросов, связанных с уплатой налога на землю в 2015 году

Согласно НК РФ для физических лиц срок уплаты земельного налога пока установлен до 1 октября, но, согласно письму ФНС России, в соответствующую главу планируются изменения. Так, порядок и сроки уплаты налоговой будут устанавливаться только для юридических лиц.

Новый земельный налог в 2015 году мало чем будет отличаться от предыдущего. Главное, держать руку на пульсе и следить за изменениями в законодательстве, чтобы не оказаться вне правового поля.

Изменения в 2016 году

В 2014 году был принят Федеральный Закон от 04.11.2014 N 347-ФЗ, который внес свои поправки в Налоговый кодекс. Одной из поправок стала отмена нормы, согласно которой ИП должны были подавать налоговые декларации по земельному налогу, поэтому, начиная с 2015 года предприниматели больше не подают данную декларацию. В 2016 году это правило остается актуальным — налоговые органы должны самостоятельно рассчитывать налог для ИП, и указанную сумму своевременно присылать почтовым способом в налоговом уведомлении.

Что касается сроков, напомним, что земельный налог – это один из видов местных налогов, что означает, что уплата должна производится в те сроки, которые установит местное законодательство. Тем не менее, как и ранее, общие нормы федерального законодательства содержат общие положения и они для 2016 года не изменяются. Согласно НК РФ, срок для уплаты земельного налога не может быть установлен местными властями ранее, чем до 1 февраля. Соответственно, следует исходить из того, что крайним сроком уплаты налога за предыдущий отчетный период (год) будет либо 1 февраля 2016 года, либо иная дата после.

Аналогично ситуация обстоит с уплатой авансового платежа по данному налогу. Согласно Кодексу, сроки для его уплаты могут устанавливаться не более, чем раз в квартал.

Ставка земельного налога в следующем году не изменится. Как и прежде, величина налога будет рассчитываться согласно базовой кадастровой стоимости – данная ставка работает и в нынешнем году, о чем рассказано в нашей статье. Тем не менее, многим придут уведомления с многократно увеличившимися суммами – это обусловлено тем, что налоговая база по отношению к объектам недвижимости, которые стоят на земельном участке, с 2016 года определяется также исходя из кадастровой стоимости. Таким образом, новая пошлина по постройкам на участке добавится к общему налогу по недвижимости и отобразится в едином налоговом уведомлении.


Заполните поле под статьей и получите БЕСПЛАТНУЮ консультацию юриста!