Новое в налогообложении ИП в 2019 году: основные моменты

Определиться с системой налогообложения — это одно из самых сложных решений для любого предпринимателя при регистрации в качестве ИП. Естественно, юридически неподкованному гражданину сложно рассчитать все свои доходы и расходы в соответствии с налоговым законодательством, а также выбрать наиболее оптимальные системы налогообложения для ИП.

В законы постоянно вносятся правки, изменения и, несомненно, налогообложение ИП в 2019 году также претерпело свои изменения.

Предприниматель, как и ранее, вправе выбирать наиболее рентабельную для своего вида деятельности систему налогообложения. Общая система налогообложения ИП является, так сказать «общей», не имеет ограничений ни в субъектном составе, ни по видам деятельности. Ставка налога составляет 13% процентов от суммы чистого дохода. Предприниматель по итогам календарного года, с 1 января по 31 декабря, подает в налоговую службу годовую декларацию, в которой самостоятельно рассчитывает понесенные на протяжении года расходы, полученные доходы и так далее. Декларацию предприниматель обязан подать до 30-го апреля следующего года, а оплата рассчитанного предпринимателем налогового обязательства должна быть осуществлена не позднее 15 июля. В случае пропуска предпринимателем срока подачи декларации либо уплаты налога не в полном объемы, ИП несет административную и (или) финансовую ответственность.

Расходы предпринимателей на общей системе практически не имеют ограничений, главное, чтобы они были связаны с ведением предпринимательской деятельности и документально подтверждены. ИП на общей системе налогообложения пребывает с момента регистрации и до применения специального режима налогообложения.

Предприниматель не вправе применять одновременно специальный и общий режимы налогообложения, однако наделен правом сразу применять упрощенную систему и патентную.

Индивидуальный предприниматель на УСН

Наиболее распространенная система налогообложения — упрощенная. Название «упрощенная» свидетельствует о том, что ИП освобождается от самостоятельного расчета всех доходов, расходов и иных отчислений; от кропотливой работы, которую обычно делают бухгалтера. Кроме того, предприниматели освобождаются от ощутимого расхода — уплаты налога на добавленную стоимость. Данное положение касается не только плательщиков УСН, но и всех специальных режимов налогообложения.

При применении упрощенки необходимо выбрать размер ставки налога:

• 6% от суммы всего дохода;
• 15% от чистой прибыли («доходы минус расходы»).

Налоговая декларация подается все также, по результатам отчетного года, а уплата налогового обязательства происходит ежеквартально, авансом.

Законодателем в 2018м году не внесены были изменения для индивидуальных предпринимателей, применяющих общую либо упрощенную систему налогообложении, ни в налоговых ставках, ни в администрировании. Физические лица, применяющие общую систему налогообложения ИП, при расчете налога на имущество, должны рассчитывать стоимость такого имущества исходя не из инвентаризационной стоимости, а кадастровой, что запрещает уменьшить налоговое обязательство.

Как и в ушедшем году для предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход, изменились коэффициенты базовой доходности, которые позволяют рассчитать базу налогообложения.

Напомним, при применении ЕНВД не имеет значения размер дохода ИП, а налог рассчитывается исходя из базы налогообложения, установленной налоговым кодексом для каждого вида деятельности, которую умножаем на ставку налога — 15%. Кроме того, можно вычесть из данной суммы также уплаченные страховые взносы. Данный коэффициент устанавливается каждый год местным (локальным) нормативным актом.

Патентная система налогообложения

Предприниматели, осуществляющие свою деятельность на основании патента, с 1-го января 2015 года имеют право вести такую деятельность не только на территории субъекта РФ, но и на территории муниципальных образований. Кроме того, законодатель предусмотрел такое основание для отказа в выдаче патента как незаполнение всех обязательных строк в заявлении на получение патента.

ЕСХН для ИП

Предприниматели, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции вправе уплачивать единый сельхозналог. С 2015-го года установлены ограничения, согласно которым применять ЕСХН не могут производители подакцизной продукции и предприниматели, видом деятельности которых является игорный бизнес. ЕСХН в этом году ставки составляют 6%.

Нововведением в налогообложении ИП, значительно ухудшающим хозяйственную деятельность предпринимателей, является возможность приостановления контролирующим органом банковских операций на счёте ИП, если предприниматель не передал квитанцию на запрос налоговой о приеме требования о предоставлении бухгалтерских документов или пояснений, а также в случае вызова в налоговую службу (изменения в п.п. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Независимо от режима налогообложения, который выбирает предприниматель, стоит помнить о налоге, который ИП как налоговый агент, обязан уплачивать с размера заработной платы своего наемного работника. А также, ИП уплачивают страховые взносы в Налоговые органы на медицинское страхование и трудовую пенсию за себя и за своих работников.