Выбор системы налогообложения для ИП. Плюсы и минусы основных систем налогообложения


Выбор системы налогообложения

Законодатель со временем вносит все больше и больше правок в налоговый кодекс с целью лишить предпринимателей возможностей сэкономить на налогах и увеличить бюджетную часть государства. Предпринимателю довольно-таки сложно найти лазейки в законодательстве с целью оптимизации налогообложения, и каждый постоянно сталкивается с вопросом: какое налогообложение выбрать для ИП?

Задача не из легких, однако, если первоначально определиться с видом деятельности, приблизительным размером доходов и расходов, свой бизнес можно сделать несколько рентабельней, не выходя из зоны комфорта.

Особенности налогообложения ИП заключаются в том, что предпринимателю предоставлено право выбора между пятью системами налогообложения, в частности, общей, упрощенной, патентной, единым налогом на вмененный доход и единым сельскохозяйственным налогом.

В основном предприниматель всегда выбирает между тремя специальными режимами: единой системой налогообложения для ИП, патентной и единым налогом на вменённый доход, которые в основном направлены на представителей малого бизнеса.

Общая система является стандартной и применять ее вправе все предприниматели, однако последних все же отпугивает отчетность, с которой справиться можно только с помощью бухгалтера. И, кроме того, пребывая на общей системе, предприниматель также должен следить за уплатой налога на добавленную стоимость.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Среди плюсов упрощенной формы налогообложения можно выделить то, что предприниматель вправе выбирать ставку налога 6% или 15%, не уплачивая при этом налог на доходы физических лиц и ряд других налогов. Однако, если предприниматель имеет сотрудников, то НДФЛ с суммы дохода сотрудников все же необходимо будет уплачивать.

Упрощенная форма налогообложения положительна для предпринимателя тем, что с суммы его доходов будет исчисляться только налог, уменьшенный на 100% страховых взносов, то есть на взнос в Пенсионный фонд в размере 18 610, 80 рублей на трудовую пенсию и 3650, 58 рублей на медстрахование. Взносы в фонд социального страхования предприниматель за себя уплачивает только на свое усмотрение.

Если предприниматель имеет наемных работников, то с суммы чистого дохода работника необходимо уплачивать налог по ставке 13%, взнос в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования. Таким образом, сумма чистого дохода значительно уменьшается и с целью оптимизирования работников по найму, каждый ИП старается установить партнерские отношения с иными ИП, не нанимая при этом работников по трудовому договору.

Очень часто предприниматели, не устанавливая трудовые отношения, заключают договора подряда, предоставления услуг с другими лицами с целью оптимизации налогообложения.

Для предпринимателей, применяющих единую систему налогообложения для ИП, установлены ограничения в размере дохода (до 60 млн. рублей в год) и до 100 сотрудников.


Патентная система налогообложения

Данная система применяется только для некоторых видов деятельности, закрепленных налоговым кодексом. Право на применение данной системы имеет ИП, который получил патент. Срок действия патента не должен превышать календарный год. Если патент был выдан на срок более, чем полгода, то налог может уплачивать частями.

Оптимально применять патентную систему налогообложения для оптимизирования налогообложения именно с дохода, полученного от вида деятельности, на который был выдан патент. Кроме того, законодатель предоставляет возможность одновременно совмещать несколько режимов налогообложения. Патентная система налогообложения была выделена из единой системы только 1-го января 2013 года, однако имеет уже некоторые наработки.

Системы налогообложения

Первым и основным плюсом для начинающих предпринимателей при применении патентной системы является то, что патент может выдаваться на срок от одного месяца, что свидетельствует о снижении расходных рисков. Например, если деятельность не принесет дохода, либо не сезонность для этого вида деятельности, предприниматель будет уплачивать налог только на протяжении срока действия патента, который изначально можно получить на короткий срок.

Патентная система предусматривает простую учёность, а также возможность вести деятельность не только по зарегистрированному месту проживанию ИП, но и на территории, где действителен патент. Кроме того, предприниматель на патентной системе налогообложения не подает отчетность (налоговую декларацию).

Патентная система позволяет предпринимателю минимизировать организационные издержки, упростить администрирование, но имеет и отрицательные стороны, например, возможность двойного налогообложения в случае, если предприниматель ведет свою деятельность в разных регионах, на основании нескольких патентов.

Однако, с 2015-года внесены позитивные изменения, и теперь, предприниматель вправе получить патент, распространяющийся на несколько муниципальных образований. Напомним, ставка налога на данной системе составляет 6 % и рассчитывается от суммы приблизительного дохода от данного вида предпринимательской деятельности.

Налогообложение ЕНВД для ИП

Данная система налогообложения рассчитана также на представителей малого бизнеса и позволят исчислять сумму налога не от фактического чистого дохода, а от фиксированной базы, установленной налоговым кодексом и подлежащей корректировке коэффициентом, установленным местным органом власти. Ставка при применении ЕНВД составляет 15%. Налоговое законодательство устанавливает перечень видов деятельности, только при применении которых, предприниматель имеет право на выбор данной системы.

Налогообложение

Если у ИП увеличивается доход, то единый налог остается фиксированным, кроме того, может быть уменьшен на сумму уплаченных фиксированных взносов в ПФ РФ за себя и наемных работников.

Однозначно ответить на вопрос, какое налогообложение выбрать для ИП, не выделив такие базовые составляющие, как доходы, расходы и вид деятельности, практически невозможно, поскольку специальные режимы налогообложения имеют ряд ограничений.

Только рассчитав сумму налога на всех предполагаемых системах налогообложения, предпринимателю можно сделать правильный выбор.

Видео советы — «Какую систему налогообложения выбрать?»


Заполните поле под статьей и получите БЕСПЛАТНУЮ консультацию юриста!

Александр
2015-07-27 21:48:42
В этих налогах я постоянно путаюсь, но вы помогли мне разложить все по полочкам. Спасибо за информацию.
Дима
2015-11-23 08:18:12
Подскажите, пожалуйста. Мы с другом планируем открыть предприятие, которое будет оказывать компьютерные услуги и разные услуги по настройке техники. На первых порах непонятно какие будут доходы и какую из систем следует выбрать?
Ipshnik
2015-11-25 18:14:49
В том случае, если Ваши услуги будут оказываться только населению, то имеет смысл рассмотреть условия патентной системы в Вашем регионе. Если же у Вас будут услуги для юридических лиц, то самым оптимальным вариантом будет УСН «Доходы». В этом случае, никаких сложностей с отчетностью, декларация один раз в год, что касается налогов и взносов – 6% из дохода в бюджет. При этом, для УСН «Доходы» взносы в ПФР вычитываются из налога, что означает, что при низком доходе и налога то нет, только пенсионный взнос.