Налоги, которые необходимо уплачивать ИП в 2015—2016 году


Налоги ИП на 2015 год

Каждый предприниматель обязан своевременно и в полном объеме платить налоги, но и каждый имеет право на выбор наиболее оптимального режима налогообложения. Рассмотрим более подробно, какие налоги платят индивидуальные предприниматели в зависимости от режима налогообложения, а также каких изменения законодательства коснулись налогового кодекса РФ в 2015 году.

Предпринимателю законодатель предоставил право выбора системы налогообложения: общую или специальную. Данный выбор, в основном, зависит от вида деятельности и годового дохода предпринимателя, поскольку некоторые режимы налогообложения предусмотрены исключительно для некоторых видов деятельности.

Специальные режимы налогообложения направлены на облегчение взаимодействия ИП с контролирующими органами и, прежде всего, ориентированы на представителей небoльшого и срeднeгo бизнeсa.

Общая система уплаты налогов

После того, как предприниматель зарегистрировался в качестве ИП, предприниматель становится плательщиком налoгoв на oбщей систeме налогообложения, если не оформит заявку на выбор иного (специального) режима.

Предприниматель, находясь на общей системе, платит налог на прибыль, налoг на дoбавленную стоимость (НДС) и, в случае наличия сотрудников в штате, налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Нaлoг на пpибыль, тот же НДФЛ, взимается по ставке 13% с чистого дохода, полученного предпринимателем в течение года. Чистый доход составляет разницу между суммой общего годового дохода и суммой расходов, понесенных при ведении предпринимательской деятельности.

Пребывая на общем режиме налогообложения, предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций и подавать отчетность.

Если предприниматель в течение года получил доход, то в течение 5-ти дней нового месяца, после того, в котором доход был получен, необходимо подать в налоговую предварительную декларацию с ожидаемой суммой годового дохода и уплачивать с данной суммы налог в виде авансового взноса.

До 30-го апреля следующего за отчетным (налоговым) года, предприниматель обязан подать полную налоговую декларацию, формы-3/НДФЛ, с указанием всей суммы полученного дохода на протяжении года.


Упрощенная система налогообложения

Наиболее оптимальной является УСН, которая не имеет ограничения по видам деятеятельности и только устанавливает некоторые ограничения для ИП, а именно:

  • число сoтрудников до 100 человек;
  • дo 60-ти млн. рублей;
  • остaтoчнaя стоимость до 100 млн. рублей.

Выбрав упрощенную систему, предприниматель не платит налог на прибыль, нaлoг нa имyщecтвo, а также налог на дoбaвлeннyю стоимость, однако НДФЛ за всех своих сотрудников в любом случае необходимо платить.

Налог ИП на упрощенке рассчитывается по ставке 6% от суммы дохода предпринимателя без каких-либо вычетов или по ставке 15% «дoxoды минyc расходы». Уплата налога происходит на протяжении года, авансовыми платежами и по результатам отчетного года подается декларация.

Налоговый кодекс РФ

 

Единый налог на вмененный доход

Предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, деятельностью в сфере общественного питания, размещением рекламы, перевозке пассажиров и грузов, имеют право на уплату единого налога на вмененный доход, особенностью которого является то, что ИП платит только вмененный налог, который не зависит от суммы дохода и размер которого устанавливается Налоговым кодексом РФ.

Размер вмененного налога может быть уменьшен на сумму страховых взносов, которые уже были уплачены ИП по данному виду предпринимательской деятельности. На 2015-й год органами местного самоуправления в каждом регионе установлен кoppeктирyющий кoэффициeнт бaзoвoй дoxoднocти для определения размера налога. Величина налога рассчитывается по такой формуле: налоговая база, зависящая от вида деятельности (фиксированная сумма) х 15% — страховые взносы.

При выборе ЕНВД предприниматель может трудоустроить не более 100 сотрудников, а также в местном нормативном акте обязательно должно быть упомянуто о виде предпринимательской деятельности, которую желает вести ИП, применяя ЕНВД. Уплачивать налог следует ежеквартально и не позже 25-го числа первого месяца в следующем квартале.

В основном, данный режим налогообложения используют предприниматели малого бизнеса, получающие стабильный дoxoд.

Пaтeнтнaя система налогообложения

Патентный режим может применяться только к некоторым видам деятельности, исчерпывающий перечень которых закреплен НK РФ. Это, в частности, ремонт жилья, ветеринарные услуги, экскурсионные услуги, сдача в аренду жилья и прочее. При этом среднее количество сотрудников в течение года не может быть более 15-ти человек и доходы не более 60-ти млн. рублей в год. ИП самостоятельно должен выбрать потенциально возможный доход от своей деятельности, который получит за год, который должен быть не менее 100 тыс. рублей.

Сумма налога рассчитывается от дохода по ставке 6% по следующей формуле.

РН = (налоговая база (доход) / 12 мес. х число месяцев срока действия патента) х 6.

А уплатить же налог нужно не позже 25 дней со дня начала действия патента, а если патент выдан на 1 год, то оплачивается сначала 1/3 от суммы налогового обязательства, а остальные 2 / 3 оплачиваются за 30 календарных дней до окончания срока действия патента.

Отметим, что подоходный налог с предпринимателей, которые выбрали специальный режим налогообложения, не взимается.

Предпринимателю не стоит забывать, что он выступает налоговым агентом своих наемных сотрудников и должен уплачивать за них налоги. На каждого сотрудника необходимо вести карточку 1-НДФЛ и до конца апреля следующего года за отчетным, подавать декларацию о доходах, уплачивая при этом на протяжении всего налогового года доходы, авансовыми платежами.

Какие изменения внесены в налоги ИП в 2015 году?

Изменения в налогах в 2015 году

С 1-го января 2015 года повышается размер вмененного налога на 7,5 % в сравнении с последними отчетными годами. Это связано, прежде всего с изменением размера коэффициента-дефлятора, который влияет на базу налогообложения, а также в связи с ускорением инфляции.

Патентная система уплаты налогов с наступлением нового года также потерпела некоторых изменений, в частности, патент теперь выдается на каждое муниципальное образование и не действует, как ранее, по всему региону. Теперь, для того чтобы вести деятельность одновременно в нескольких городах, необходимо получить отдельные патенты.

С начала 2015-го отменяется установление минимального размера возможного к получению годового дохода предпринимателя. Налог на имущество физических лиц, который уплачивается ИП, находящемся на общем налоговом режиме, будет рассчитываться исходя из зафиксированной в кадастре стоимости объекта, а не инвентаризационной, которая фактически устанавливалась на собственное усмотрение.

ИП работодатель налоги должен уплачивать и за своих сотрудников, но с 2015-го года НДФЛ, уплачиваемый ИП может быть уменьшен на сумму 1200 рублей в месяц, если сотрудником является иностранец, который часть налога уплачивает самостоятельно авансовыми платежами.

Налоги УСН, ЕНВД или ОСН

Налоги для ИП в 2016 году

В 2015 году в налоговое законодательство внеслось и все еще вносится много изменений, большинство из которых вступят в силу с 1 января 2016 года.

Для предпринимателей, работающей на ОСНО, изменения пока планируются незначительные: новая форма декларации по НДС, а также изменение кодов видов операций, которое произойдет в 3 квартале следующего года. Ознакомиться с ними для правильного ведения журнала учета фактур, книги покупок и продаж, можно в уже утвержденном Приказе ФНС России от 14.02.2012 года N ММВ-7-3/83@.

Для ИП на УСН в следующем году грядут более значительные изменения. В первую очередь, был принят Федеральный закон от 13.07.2015 года N 232-ФЗ, внесший правки в обе части НК РФ. Данный ФЗ дает муниципальным органам власти, начиная с 2016 года, полномочия снижать ставку налога для ИП на УНС с объектом «Доходы» от установленных 6% и вплоть до 1%. Такая поблажка может коснуться любого из ИП на УСН, а конкретные случаи будут зависеть от категории налогоплательщиков.

Еще одним важным моментом стало снятие запрета для представительств компаний на применение УНС. И последней поправкой для предпринимателей на «упрощенке», выставляющих счета фактуры, принятой согласно ФЗ от 06.01.2015 года N 84-ФЗ, стала отмена учета НДС в доходах. Такой шаг, наконец, исправит ситуацию с двойным налогообложением, когда уплата НДС в бюджет дублировалась включением суммы налога в доходы.

Для предпринимателей на ЕНВД в 2016 году также предусмотрена возможность изменения ставки налога муниципальными властями в пределах 7,5-15%, что будет зависеть от категории плательщика и от видов его деятельности.

Что касается предпринимателей, работающих или планирующих работать на патентной системе (ПСН), главным позитивным изменением становится расширение перечня видов деятельности, дающих в 2016 году право на патент, на целых 16 подпунктов. Среди них включены: услуги по переводу, производство молока, кондитерских и хлебобулочных изделий, консервирование овощей и фруктов, а также сопутствующие и иные виды деятельности, ознакомиться с которыми можно в ФЗ от 13.07.2015 года N 232-ФЗ, ст.2.3. А ставка 0% теперь может применяться и к ИП, которые работают в сфере оказания бытовых услуг населению.

Для ИП на ЕСХН практически никаких изменений не предвидится. В настоящее время на рассмотрении Государственной Думы находится законопроект № 770360-6, вносящий поправки в ст.346.2.2. В том случае, если проект будет принят, в 2016 году услуги по обработке почвы, уходу за посевами, заготовке кормов и обмолоту зерновых культур, которые сельхозпроизводители оказывают другим сельхозпроизводителям, можно будет относить к сельскохозяйственной выручке.


Заполните поле под статьей и получите БЕСПЛАТНУЮ консультацию юриста!

Наталья
2015-12-01 08:17:08
Здравствуйте! я хочу заняться организацией и проведением мастер-классов по различным направлениям творчества (декупаж, валяние из шерсти, мыловарение, плетение декоративных веночков, изготовление сувениров). Я ИП на упрощенке. Деятельность еще не велась, сдавала пустые декларации по упрощенке. Мастер-классы буду проводить сама и привлекать других мастеров. прочитала что можно заключать договора возмездного оказания услуг и с участниками и с мастерами. какие налоги я должна платить: ЕНВД по коду оквед 80.42, или по Упрощенке 6% с доходов? За мастеров 13% ндфл и все? И еще помещение мне предоставляет мама безвозмездно, могу ли я оформить договор безвозмездной аренды? Спасибо за помощь! С Уважением, Наталья Куцель.
Владимир
2015-12-29 08:40:28
НДФЛ я плачу ,только открылся в ноябре