Основные фиксированные платежи ИП в 2015—2016 году


Не секрет, что каждый из нас обязан платить налоги и в случае нарушения законодательства и уклонения от уплаты налогов может наступить административная, финансовая и даже уголовная ответственность. К концу уходящего года каждый предприниматель задумывается над тем, какие изменения, и какие новеллы, преподносит законодатель в наступающем году.

Рассмотрим ряд нововведений относительно фиксированных платежей ИП в 2015 году.

Изменение минимального размера оплаты труда населения

Каждый год пересматривается бюджет государства, повышается или понижается уровень жизни населения, меняется индекс инфляции и прочее, в связи с чем утверждается новый размер минимальной заработной платы физического лица (МРОТ). ИП налоги и обязательные платежи в некоторых случая определяет именно исходя из минимального размера оплаты труда населения, установленного на отчетный год, в связи с этим МРОТ имеет значение и является, так называемым, базовым показателем.

С 2015 года минимальная заработная плата на территории Российской Федерации устанавливается в размере 5965 рублей и в сравнении с 2014-м годом увеличивается на 7,4%. Напомним, МРОТ определяется на законодательном уровне Законом РФ № 8/2-Ф3 от 19июня 2000 года, в который ежегодно вносятся изменения.

Страховой взнос ИП, как и прежде, будет зависеть от суммы дохода предпринимателя, а также от суммы минимальной заработной платы. Таким образом, в 2015 году для предпринимателей, у которых сумма дохода не превышает 3ОО ООО рублей, размер страхового взноса за 2015-й будет составлять 18 61О,8О рублей.

Рассчитать фиксированный платеж ИП может по формуле:

  • МРОТ (5965 р.) * процентную ставку (26%) * количество месяцев в году (12) = размер страхового взноса.

Что касается медстраховаиния, то используем данную формулу:

  • МРОТ (5965 р.) * процентную ставку (5,1%) * количество месяцев в году (12)

Минимальный размер оплаты труда

Кроме того, предпринимателю стоит помнить, что онлайн калькулятором фиксированных платежей ИП он имеет возможность с точностью подсчитать все страховые платежи, установленные для оплаты в 2015 году специально для своей системы налогообложения.

Суммы страховых взносов ИП должен будет перечислять на разные расчетные счета, в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медстрахования. Однако, срок оплаты взносов предприниматель сможет выбрать на свое усмотрение — единовременно либо поделить на части и уплачивать на протяжении года.

Невзирая на это, предпринимателю, пребывающему на специальной системе налогообложения, не стоит забывать о том, что в случае уплаты страховых взносов ежеквартально, появляется возможность уменьшать налог. Как и прежде, в случае превышения налогоплательщиком суммы дохода в более, чем 300 000 рублей, дополнительно необходимо оплатить 1% страхового взноса на сумму превышения.

Законодатель оставил прежние коды бюджетной классификации для уплаты страхвзносов. Код бюджетной классификации для фиксированных платежей ИП 2015 года в Пенсионный фонд 39 2 1 02 02 140 06 10 00 16 0, а в Фонд медстрахования — 39 2 1 02 02 101 08 10 11 16 0.

С 1 января 2015 года в Налоговом кодексе РФ вступает в силу новая глава «Налог на имущество физических лиц» под номером 32. Физические лица обязаны будут удерживать налог с имущества, стоимость которого будет исходить из кадастровой стоимости, а не из инвентаризационной, тем самым размер налога будет значительно выше.

Однако, индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные системы налогообложения (имеется в виду УСН и ЕНВД) освобождаются от уплаты налога на имущество, а юридические лица с начала следующего года, несмотря на специальный режим налогообложения, все же будут обязаны платить налог на имущество.

Рассчитать фиксированный платеж ИП за сотрудников в 2015 году не составит трудности, поскольку, как и в 2014-м, взнос исчисляется в 30- ти процентах от суммы вознаграждения.


Администрирование страховых взносов ИП

С 2015 года отменяется округление суммы страховых взносов. Ранее, если сумма взноса имела до 50 копеек, то данные копейки отбрасывались, а если более, то округлялись до рубля. То есть, сумма подлежащая уплате в фонды должна быть в полных рублях, без копеек. В связи с тем, что многие предприниматели расчете платежей не обращали внимание на данное округление сумм, через некоторое время на почтовый адрес получали письма от налоговой, так называемые «письма счастья», в которых устанавливались вовсе немалые суммы штрафа. Наконец-то данное положение закона об округлении взносов утрачивают силу и индивидуальным предпринимателям больше не придется уплачивать выявленные налоговой недоимки. Законодателем была установлена обязанность налогоплательщика, нарушение которой было неизбежно и приводило к негативным последствиям.

Определение страховых взносов

Индивидуальные предприниматели, у которых штат наемных работников более 25-ти человек с нового года должны будут предоставлять отчетность в Пенсионный Фонд и Фонд соцстрахования в электронном виде.

При невозможности предпринимателем уплачивать взносы, законодатель предусмотрел возможность отсрочки либо рассрочки платежей, однако обязательным условием является наступление форс-мажорных обстоятельств.

Положительным нововведением является то, что отныне предприниматели, в случае переплаты взносов по обязательному медстрахованию смогут зачесть сумму переплаты на счет страховых взносов. Однако важным является то, чтобы администрирование данных страховых и медицинских взносов проводилось одним и тем же фондом, а ранее, сумму переплаченных взносов можно было зачесть только в одном внебюджетном фонде. То есть, с 2015 года переплаченные взносы по медстрахованию можно зачесть на счет страховых взносов, и наоборот, поскольку администрированием занимается один фонд — Пенсионный фонд РФ.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2015 году

Освобождение от уплаты взносов, если профессиональную деятельность ИП не ведет

Законодатель предоставил возможность лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, на период, когда последние фактически не ведут свою профессиональную деятельность, не уплачивать взносы за такой период.

Если ИП не вел свою деятельность две либо три недели, размер страховых взносов будет исчисляться пропорционально количеству календарных дней в данном месяце.

Например, в случае если женщина — индивидуальный предприниматель пребывает в отпуске по беременности и родам, то освобождается от уплаты страховых взносов в этот период.

Изменения в сфере применения патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения

Также, согласно закону РФ № 2 4 4- Ф3 от 21 июля 2014 года патент, выданный ИП, будет действительный только в том муниципальном образовании субъекта Российской Федерации, который будет установлен при его выдаче. Если же предприниматель желает вести свою деятельность на территории разных муниципальных образований одного субъекта РФ, то необходимо на каждом из них получать патент. Раньше патент распространялся на всю территорию субъекта РФ (республики).

Видео советы — Как лучше уплачивать фиксированные взносы ИП

Изменения произощедшие в 2016 году

В начале статьи рассказаны причины и процедура ежегодного изменения минимального размера оплаты труда, приведены показатели для 2015 года. В следующем году размер МРОТ также увеличится и достигнет 6675 рублей, что, соответственно, составит почти 11,9% по сравнению с 2015 годом, но все же, пока он остается ниже размера минимального прожиточного минимума. Как известно, в  Государственную думу уже подан законопроект, призванный привести МРОТ в соответствие с прожиточным минимумом и убрать данную нелогичность и несправедливость, поэтому в следующем году возможно оба показателя приравняются к единой сумме.

Действующая совокупная ставка страховых взносов 30% остается в силе как на 2016, так и на 2017 годы, поскольку ФЗ от 01.12.2014 года N 406-ФЗ внес изменения в ст.58.2, часть 1.1. и уже дополнил ФЗ от 24.07.2009 года N 212-ФЗ соответствующим содержанием.

Что касается отсрочек платежа и/или взноса, введенных в действие с нынешнего, 2015 года, в 2016 году они продолжат работать для тех же самых категорий предпринимателей – то есть для тех ИП, которые в силу установленных законом обстоятельств не могут своевременно совершить платеж или взнос. Перечень таких обстоятельств является исчерпывающим, он приведен в ФЗ от 24.07.2009 года N 212-ФЗ, в статье 18.1.3. и для того, чтобы воспользоваться возможностью отсрочки, следует воспользоваться новой унифицированной формой, утвержденной в апреле этого года Постановлением Правительства Пенсионного фонда от 20.02.2015 N 35п.

В сфере применения ПСН в 2016 году будет несколько значительных изменений, о которых более подробно рассказано в статье «Налоги, которые необходимо уплачивать ИП» здесь. Что касается формы заявления на получение патента, она останется неизменной — в соответствии с Приказом ФНС России от 18.11.2014 это форма N 26.5-1 «Заявление на получение патента».


Заполните поле под статьей и получите БЕСПЛАТНУЮ консультацию юриста!