Основные фиксированные платежи ИП в 2017 году

Не секрет, что каждый из нас обязан платить налоги и в случае нарушения законодательства и уклонения от уплаты налогов может наступить административная, финансовая и даже уголовная ответственность. Каждый предприниматель задумывается над тем, какие изменения, и какие новеллы, преподносит законодатель.

Рассмотрим ряд нововведений относительно фиксированных платежей ИП в 2017 году.

Изменение минимального размера оплаты труда населения

Каждый год пересматривается бюджет государства, повышается или понижается уровень жизни населения, меняется индекс инфляции и прочее, в связи с чем утверждается новый размер минимальной заработной платы физического лица (МРОТ). ИП налоги и обязательные платежи в некоторых случая определяет именно исходя из минимального размера оплаты труда населения, установленного на отчетный год, в связи с этим МРОТ имеет значение и является, так называемым, базовым показателем.

С июля 2017 года минимальная заработная плата на территории Российской Федерации устанавливается в размере 7800 рублей и в сравнении с 2016-м годом увеличен. На начало 2017 года действовал МРОТ в размере 7500, который берётся для расчёта страховых взносов ИП. Напомним, МРОТ определяется на законодательном уровне Законом РФ № 82-Ф3 от 19 июня 2000 года, в который периодически вносятся изменения.

Страховой взнос ИП, как и прежде, будет зависеть от суммы дохода предпринимателя, а также от суммы минимальной заработной платы. Таким образом, в 2017 году для предпринимателей, у которых сумма дохода не превышает 300 000 рублей, размер страхового взноса за текущий год будет составлять 27 990 рублей.

Рассчитать фиксированный платеж ИП может по формуле:

  • МРОТ (7500 р.) * процентную ставку (26%) * количество месяцев в году (12) = размер страхового взноса.

Что касается медстраховаиния, то используем данную формулу:

  • МРОТ (7500р.) * процентную ставку (5,1%) * количество месяцев в году (12)

Минимальный размер оплаты труда

Кроме того, предпринимателю стоит помнить, что онлайн калькулятором фиксированных платежей ИП он имеет возможность с точностью подсчитать все страховые платежи, специально для своей системы налогообложения.

Суммы страховых взносов ИП должен будет перечислять на разные расчетные счета, в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медстрахования. Однако, срок оплаты взносов предприниматель сможет выбрать на свое усмотрение — единовременно либо поделить на части и уплачивать на протяжении года.

Невзирая на это, предпринимателю, пребывающему на специальной системе налогообложения, не стоит забывать о том, что в случае уплаты страховых взносов ежеквартально, появляется возможность уменьшать налог. Как и прежде, в случае превышения налогоплательщиком суммы дохода в более, чем 300 000 рублей, дополнительно необходимо оплатить 1% страхового взноса на сумму превышения.

Код бюджетной классификации для фиксированных платежей ИП 2017 года в Пенсионный фонд 182 102 02140 06 1110 160, а в Фонд медстрахования — 182 102 02103 08 1013 160.

С 1 января 2015 года в Налоговом кодексе РФ вступила в силу новая глава «Налог на имущество физических лиц» под номером 32. Физические лица обязаны удерживать налог с имущества, стоимость которого будет исходить из кадастровой стоимости, а не из инвентаризационной, тем самым размер налога значительно увеличен.

Индивидуальные предприниматели, равно как и юридические лица, которые применяют специальные системы налогообложения (имеется в виду УСН и ЕНВД), несмотря на специальный режим налогообложения, все же будут обязаны платить налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости в случае, если таковой объект недвижимости включён в специальный перечень, который принимается в каждом регионе отдельно.

Рассчитать фиксированный платеж ИП за сотрудников не составит трудности, поскольку взнос исчисляется в 30- ти процентах от суммы вознаграждения.

Администрирование страховых взносов ИП

Округление суммы страховых взносов не предусмотрено. До 2015 года, если сумма взноса имела до 50 копеек, то данные копейки отбрасывались, а если более, то округлялись до рубля. То есть, сумма подлежащая уплате в фонды должна быть в полных рублях, без копеек.

Определение страховых взносов

Индивидуальные предприниматели, у которых штат наемных работников более 25-ти человек должны предоставлять отчетность в Пенсионный Фонд и Фонд соцстрахования в электронном виде.

При невозможности предпринимателем уплачивать взносы, законодатель предусмотрел возможность отсрочки либо рассрочки платежей, однако обязательным условием является наступление форс-мажорных обстоятельств.

Начиная с 2017 года зачесть переплату, которая образовалась по взносам на ОПС, можно только в счёт предстоящий пенсионных платежей. Аналогичное правило действует и для мед.вносов. Произошло это из-за того, что администрирование пенсионных взносов перешло в налоговые органы.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2017 году

Освобождение от уплаты, если профессиональную деятельность ИП не ведет

Законодатель предоставил возможность лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, на период, когда последние фактически не ведут свою профессиональную деятельность, не уплачивать взносы за такой период.

Если ИП не вел свою деятельность две либо три недели, размер страховых взносов будет исчисляться пропорционально количеству календарных дней в данном месяце.

Например, в случае если женщина — индивидуальный предприниматель пребывает в отпуске по беременности и родам, то освобождается от уплаты страховых взносов в этот период.

Изменения в ПСН

Патентная система налогообложенияТакже, согласно закону РФ № 244- Ф3 от 21 июля 2014 года патент, выданный ИП, будет действительный только в том муниципальном образовании субъекта Российской Федерации, который будет установлен при его выдаче. Если же предприниматель желает вести свою деятельность на территории разных муниципальных образований одного субъекта РФ, то необходимо на каждом из них получать патент. Раньше патент распространялся на всю территорию субъекта РФ (республики).

Видео советы — Как лучше уплачивать фиксированные взносы ИП

Новшества 2017 года

В начале статьи рассказаны причины и процедура ежегодного изменения минимального размера оплаты труда, приведены показатели для 2017 года. На сегодняшний день пока не имеется законопроекта, который устанавливает повышение МРОТ на 2018 год.

Действующая совокупная ставка страховых взносов 30% остается в силе.

Что касается отсрочек платежа и/или взноса, введенных в действие с 2015 года, в 2017 году они продолжат работать для тех же самых категорий предпринимателей – то есть для тех ИП, которые в силу установленных законом обстоятельств не могут своевременно совершить платеж или взнос. Все требования по отсрочки прописаны в главе 9 НК РФ..

В сфере применения ПСН в 2017 году особы изменений не было. Что касается формы заявления на получение патента, то и она останется неизменной — в соответствии с Приказом ФНС России от 18.11.2014 это форма N 26.5-1 «Заявление на получение патента».