Полная информация о ПФР для ИП по нормативной базе для 2017 года

ПФР

2017 год принёс за собой что-то новое. В частности, не обошли стороной некоторые изменения для ИП по поводу оплаты взносов в Пенсионный Фонд. Имеются нововведения в особенностях уплаты налогов, порядке подачи отчетности, а также в режиме налогообложения.

В 2017 году произошло увеличение размера минимальной оплаты труда, который составляет 7800р. А от размера МРОТ завесит и сумма страховых взносов, в том числе в Пенсионный фонд.

Как посчитать размер взноса в ПФ

Для того, чтобы определить самостоятельно размер взноса ИП в ПФР, необходимо всего лишь знать формулу. Стоит отметить, что она рассчитывается только для предпринимателей, у которых за весь прошлый год доход не превысил 300 тысяч рублей.

Итак, нужно умножить сумму МРОТ на 26%, а затем на число 12 (в соответствии с количеством месяцев в году). В итоге получим сумму 23 400 руб. Это сумма будет фиксированным платежом для ИП в ПФР. В расчёт берется сумма МРОТ, которая действовала на начала года. а это 7500р. В случае, если доход превысит 300 тысяч рублей, на всю сумму превышения дополнительно начисляется 1 %. Но тем не менее, эта сумма не может быть более, чем 163 800 руб.

Взнос должен быть оплачен до 31 декабря включительно в отчетном году. Можно оплачивать поквартально или за один раз. Если ИП платит взносы с учетом того, что его доходы превышают сумму 300 тысяч рублей в год, тогда срок уплаты должен быть до 1 апреля следующего за расчетным года.

Взносы в ПФР

Особенности оплаты

  • ИП, которые устраивают к себе на работу иностранных граждан и лиц без гражданства, должны будут с их первого же дня трудоустройства платить за них страховые взносы в ПФР. И это не будет зависеть от длительности трудовых отношений. До этого взносы платились только в случае заключения трудового на срок не менее полугода.
  • Аптеки, имеющие лицензию на свою деятельность, будут иметь льготы на понижение тарифов страховых взносов.
  • Если количество работников у ИП будет составлять от 25 человек, нужно будет подавать в ПФ сведения персонифицированного учета, а также отчет в электронной форме по уплаченным страховым взносам. Для этого будет необходимо получение УКЭП.
  • К тому же выходное пособие и средний заработок в месяц при превышении в 3 раза среднего месячного заработка будет облагаться страховыми взносами.
  • Для ИП, которые применяют патентную систему и которые занимаются деятельностью, указанной в патенте, предусмотрен пониженный тариф страховых взносов.
  • Для участников свободной экономической зоны в Крыму действует специальный пониженный тариф в течение 10 лет со дня получения такого статуса.

Также для членов и глав фермерских хозяйств размер взноса в Пенсионный фонд вычисляется по формуле 12 МРОТ, умноженных на 26%.

Налог на имущество

В случае, если ИП выбрал упрощенную систему налогообложения, с 2015 года он оплачивает налог на движимое, а также недвижимое имущество. Основа для его вычисления берется в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости. Максимальный размер налога — 2,2%. В случае, если такой объект не достроен, то для регионов России он составляет 1,5%, а для Москвы — 1,7%.

Подсчет взносов в ПФР

Штрафы

Стоит отметить, что в случае, если ИП не отчитается перед налоговой инспекцией о доходах, ему придется заплатить немаленький штраф в Пенсионный фонд. Поэтому рекомендует не упустить этот важный момент, ведь сумма штрафа будет составлять 8 МРОТ, а это более ста тысяч рублей в год.

Сроки для предоставления отчетности

  • В случае подачи отчета в бумажном виде в Пенсионный фонд отчетность подается на второй календарный месяц после отчетного периода, не позже 15 числа.
  • Если отчетность подается в электронном виде — тогда также не позже 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Возможно ли освобождение для ИП

При определенных условиях возможно освобождение от уплаты фиксированных взносов. Только такое право можно получить, предоставив соответствующие документы. Их перечень можно узнать в территориальном органе Пенсионного фонда по своему местонахождении.

Когда разрешено освобождение от уплаты взносов:

  • Ухода за каждым ребенком по достижению им полутора лет. Только общая сумма времени такого ухода должна быть не более трех лет.
  • На время службы в армии.
  • Проживание вместе с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности трудоустройства (только не больше, чем 5 лет).
  • Ухода за инвалидом І группы или человек, достигшим 80 лет.
  • Если ИП является супругом работников, работающих в консульствах или дипломатических представительствах России, и проживает за границей. Тоже самое касается торговых представительств в иностранных государствах, представительств федеральных органов исполнительной власти, постоянных представительств в международных организациях и т.д. В этих случаях также общее количество лет проживания за границей не может превышать пяти.

Но и здесь есть исключение, а именно, если ИП в это время вел предпринимательскую деятельность.

Взносы в ПФР в 2015 году

Обратите внимание, что до начала 2014 года для плательщиков, которые родились в 1967 году и позже, фиксированные взносы были разделены на накопительную и страховую части. С 2014 года такое разделение было возможно только при подаче соответствующего заявления. При этом ИП оплачивает сумму взноса одним платежом, а Пенсионный фонд разделяет его на страховую и накопительную часть самостоятельно. Те, кто такое заявления не подавал, платят взносы только в страховую часть, а вот накопительной части они лишаются.

В случае, если человек зарегистрирован как ИП, но при этом не ведет никакой деятельности, он все равно должен платить взносы в Пенсионный фонд. А вот если ИП проработал неполный год и закрылся, он оплачивает взносы только за время фактической деятельности за полные месяцы, а также дни.

Органы налоговой службы должны направлять в Пенсионный фонд не позже 15 июня следующего за прошедшим года, сведения о доходах плательщиков. Далее не позже первого числа каждого следующего месяца налоговые органы также предоставляют такие сведения. Они будут основанием для предоставления информации о задолженностях плательщиков (в случае, если она будет). Кроме того, при принятии на работу сотрудников ИП будет платить взносы и за них.

Изменения 2017 года

В 2017 году произошло увеличение размера МРОТ до 7800 рублей. Именно от новой суммы МРОТ будут начисляться все страховые взносы, включая взнос в ПФР в 2018 году. На примере, показанном выше, уже сейчас можно сделать отдельно предварительный расчет фиксированного страхового взноса для 2018 года. Для этого 26% х 12 мес. х 7800 рублей = 24 336,00 рублей страхового взноса на части пенсии за год и 5,1% х 12х 7800 рублей = 4 773,6 рубля взноса в ФФОМД. Итого примерно 29 109,6 рублей. Важно особо отметить, что данный расчет пока лишь предварительный, так как судьба показателя МРОТ регулярно пересматривается и может измениться на начало 2018 года. Касательно будущих годов, уже стало известно, что сумма МРОТ будет приводиться в соответствие с минимальным размером прожиточного минимума и уже с этого года составляет 65% от указанного размера, а далее, ежегодно повышаясь на 10%, уже в 2020 году будет составлять все 100%.

Отдельно отметим, что ныне действующая совокупная ставка страховых взносов 30% остается в силе для 2017-2018 годов.

Изменились правила регулирования налога на недвижимое имущество, которые касаются как обычных физических лиц, так и лиц в статусе индивидуальных предпринимателей. Налогом теперь будет облагаться не только земельный участок, но и хозяйственные постройки, которые на нем возведены – дача, баня и так далее, причем для исчисления налога будет вменяться именно кадастровая стоимость как участка, так и построек. Таким образом, вопрос величины налога для некоторых категорий налогоплательщиков, к сожалению, вырастет от 2 до 10 раз. Ставка налога будет зависеть от вида постройки, а также от её кадастровой стоимости и будет варьироваться в пределах 0,1-1%. Помимо этого, муниципальные органы власти полномочны принимать решение об уменьшении или же увеличении ставки налога на имущество в своем регионе, поэтому он может быть как минимальным, так и поднят до максимальной величины в 3% от стоимости, например, в крупных городах. Ближе к началу 2018 года для лучшего ориентирования в новых ставках можно запросить в своей региональной налоговой инспекции, а кадастровую стоимость собственных объектов недвижимости можно уточнять на официальном сайте Росреестра — https://rosreestr.ru/site/.

Штрафы за нарушение законодательства о страховых взносах в следующем году останутся без изменений и начисляться будут в размерах, предусмотренных 34 главой НК РФ.

Интересное