Американское изречение гласит: при демoкратии, слaва Бoгу, сами решаем, как нам платить налоги — наличными, чеком или платёжным поручением. Так и со страховыми взносами индивидуальных предпринимателей. Государство разработало порядок уплаты ИП страховых взносов.
Каждый предприниматель должен уплачивать в Пенсионный Фонд Российской Федерации суммы страховых платежей на медицинское страхование и на часть пенсии. С 2012 года взносы на медицинское страхование уплачиваются в Пенсионный фонд.
Сроки, когда необходимо внести страховые взносы.
С 2014-го размер взносов страховых зависит только с общего дохода, на протяжении года полученного индивидуальным предпринимателем, в то время как раньше сумма, уплачиваема в ПФ РФ, была фиксированной. Ранее, до 31-го декабря 2013 года предприниматели обязаны были оплатить фиксированный платёж в ПФ РФ, в размере 20 757,23 рублей, а за 2014 год, до конца года, предприниматели уплачивают взнос, размер которого зависит от минимальной заработной платы и годового дохода.
Расчётным годом для уплаты взносов является календарный, но уплачивать страховой взнос может частями на протяжении отчётного года. Следовательно, уплачивает ИП стрaхoвые взнoсы в такие сроки:
- до 31-го декабря 2014 года нужно будет перечислить страховые взносы (пенсионное и медстрахование) за 2014 расчётный год;
- до 1-го aпреля 2015 года неoбхoдимo уплатить страховой взнос в размере 1% от превышения суммы годового дохода в 2014-м более 300000(триста тысяч) рублей.
В 2015-м году также до 31-го декабря 2015 года и до 1-го апреля 2016 года (на сумму превышения 1%).
Оплатить взнос предприниматель может через удобное отделение банка РФ, кассу местной госадминистрации либо через почтовое отделение связи.
Какие размеры страховых взносов были установлены ранее, до 2014 года?
Фиксированный платёж распределялся на страховую часть и на медстрахование следующим способом:
- для предпринимателей до 1966-го года рождения включительно, сумма в размере 17 328, 48 рублей покрывает страховую часть трудовой пенсии ИП, а 3399,05 рублей направляется на медицинское страхование;
- для предпринимателей с 1967-го года рождения размер взноса на часть трудовой пенсии составляет 13329,60 рублей, на накопительную часть 3398,88 рублей и медстрахование — 3 399, 05 рублей.
Расчёт страховых взносов.
Отныне, для подсчёта сумм стрaховых взносов ИП используется уровень минимальной оплаты труда населения, который ежегодно пересматривается с учётом уровня социальной жизни населения и уровня инфляции.
С помощью калькулятора стрaховых взносов ИП каждый предприниматель может самостоятельно и без проблем рассчитать сумму взносов.
При расчёте используется следующая формула.
Размер минимальной оплаты труда * коэффициент * количество месяцев в году = страховой взнос ИП.
Где коэффициент — это тариф социального взноса, устанавливается законом № 21/2-Ф-З от 24. 07. 2009 года (с учётом изменений). В 2014 года размер минимальной заработной платы — 5554 рублей.
Страховой платёж предпринимателя составляет 17 328,48 рублей, что по формуле:
5554 * 26% * 12, а сумма платежа по медстрахованию — 3399,05 рублей рассчитывается таким образом: 5554 * 5,1% (коэффициент при расчёте взносов на медстрахование) * 12.
В 2015-м году повышается уровень минимальной оплаты труда и, соответственно, меняется сумма фиксированных платежей индивидуального предпринимателя. С начала следующего года сумма составляет — 5965 рублей, а социального взноса на страхование не меняется и остаётся в размере 26 % и 5, 1 %.
Очень часто предприниматель, занимающейся хозяйственной деятельностью индивидуально, сталкивает со следующим: «если доход предпринимателя превышает сумму более чем 300 00 рублей в год, то обязательно необходимо до 1-го апреля следующего года уплатить страховой взнос в размере 1% от суммы, превышающей лимит». Сразу же возникает вопрос, как посчитать данную сумму и какая ответственность, если предприниматель, в силу его юридической неосведомлённости, пропускает сроки уплаты дополнительного взноса.
Например, если предпринимателем на протяжении 2014 года было получено дохода в размере 400 000 рублей, то до конца сего года необходимо уплатить ИП страховой взнос в размере 20 727, 53 (фиксированный, о котором упоминалось выше), а до первого апреля следующего года необходимо оплатить взнос на сумму превышения. Рассчитываем так, 400 000 — 300 000 = 100 000 * 1% = 1000 рублей, которые предприниматель уплачивает в ПФ РФ до 1 апреля следующего года.
Если предприниматель получает огромные суммы дохода, то законодатель установил граничный размер страхового взноса и в уходящем 2014-м году размер страхового взноса не должен быть больше чем 142023 рубля 89 копеек (138624,48 — взнос на часть трудовой пенсии + 3 399 рублей 05 копеек — взнос на медицинское страхование). Ну а если же доходы у предпринимателя отсутствуют, то до конца года необходимо будет уплатить минимальный размер взносов.
Таким образом, ознакомившись с порядком расчёта, а также с использованием калькулятора страховых взносов ИП у предпринимателя не будет возникать вопросов при уплате обязательных платежей. Размер годового дохода на размер взноса на медстрахование не влияет.
Какая ответственность возлагается за неуплату страховых взносов ИП?
В случае, если предприниматель вовремя не уплатил взнос либо уменьшил его размер и контролирующие органы установили данный факт, предприниматель несёт финансовую ответственность — штраф в размере 20% от суммы, которую ИП не уплатил или не доплатил. Если же неуплата произошла умышленно, то размер штрафа составляет 40%.
Установить факт занижения суммы страхового взноса может контролирующий орган при проведении камеральной проверки индивидуального предпринимателя. Отметим, проверку ПФ РФ может провести без соответствующего приказа на протяжении трёх месяцев со дня предоставления предпринимателем расчётов по страховым взносам. Если же будет выявлено несоответствие, то предпринимателю будет направлен запрос с целью предоставить объяснения в течение пяти дней, после чего будет установлен либо исключён факт совершения правонарушения.
Какой доход включается для расчётa дополнительного взноса в размере 1%?
В расчёт дохода при расчёте дополнительного взноса включаются все доходы, которые декларируются предпринимателю согласно выбранной системе налогообложения. Например, если ИП находится на патентной системе налогообложения, то учитывается потенциально возможная сумма дохода, которая определяет сумму патента. Данный доход инспекторами рассчитывается самостоятельно, поэтому скрыть его будет невозможно.
Если предприниматель выбрал единый налог на вмененный доход, то расчёту подлежит суммарный вменённый доход за четыре квартала, который рассчитывается учитывая физические показатели определённого вида деятельности предпринимателя, в частности, количество работников, площадь зала продаж и другое.
Уменьшение налога за счёт страховых взносов ИП.
Предприниматели, выбравшие упрощённую систему налогообложения либо единый налог на вменённый доход, имеют право на уменьшение размера налога, подлежащего уплате, на сумму страховых взносов (на 20 727, 53 рублей). Важно, чтобы страховой взнос был уплачен вовремя, до 31—го декабря отчётного года.
Что касается дополнительного страхового взноса по ставке 1%, то он может быть также включён в сумму налога на упрощённой системе и ЕНВД, но только в том квартале, в котором он был уплачен (разъяснение Минфина России от 07 апреля 2014 года № 03- 11//11/ 15 344). То есть, в первом квартале 2015 года предприниматели, применяющие ЕНВД либо упрощенку, могут уменьшить размер своего налога на сумму дополнительного страхового взноса.