На этапе планирования собственного бизнеса многие задумываются что выгоднее — стать индивидуальным предпринимателем (далее — ИП) или зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО). Эти две формы ведения бизнеса имеют столь существенные различия в регистрации, ведении, налогообложении, что стоит раскрыть их основные отличия, чтобы определиться с выбором в ту или иную пользу.
Кто такой ИП, его права
Итак, индивидуальный предприниматель — это частное физическое лицо, не являющееся юридическим, но фактически имеющее многие признаки и права такового. ИП совсем несложно зарегистрировать в России, не сложно в целом также и закрыть, есть выбор из разных систем налогообложения, но меньшие возможности по сравнению с ООО.
В этой статье вся подробная информация, о том что относится к правам и обязанностям ИП: http://ipshnik.com/vedenie-ip/chto-otnositsya-k-pravam-i-obyazannostyam-individualnogo-predprinimatelya.html
В России основными актами, регулирующими деятельность ИП, являются:
- Гражданский кодекс
- Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» N 129-ФЗ от 08.08.2001 года
- Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» N 209-ФЗ от 24.07.2007 года
Общество с ограниченной ответственностью — это юридическое лицо, которое учреждается одним или несколькими участниками с целью получения прибыли, для чего их капиталы объединяются в общий — уставный капитал. За деятельность предприятия его участники несут материальную ответственность в рамках их взноса в уставной капитал. Это и есть главное отличие ИП от ООО — ведь ИП несет ответственность за хозяйственную деятельность всем своим имуществом. И здесь же выделяется еще одно важное отличие ИП от ООО — более широкие возможности учредителей общества при объединении нескольких их капиталов против возможностей индивидуального предпринимателя, имеющего в распоряжении только один — свой. А ведь ООО, в отличие от ИП, учреждающегося одним человеком (собственно, самим индивидуальным предпринимателем), может учреждаться как одним, так и несколькими участниками (аж до 50), причем создать ООО может также другое юридическое лицо.
В России основными актами, регулирующими деятельность ООО, являются:
- Гражданский кодекс
- Федеральный Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» N14-ФЗ от 08.02.98 года
Процедура оформления
Сравнивая саму процедуру регистрации можно сказать, что зарегистрировать ИП легче и дешевле, чем ООО. Рассмотреть эту процедуру для каждой формы организации удобно с помощью следующей таблицы:
Этапы регистрации ИП | Этапы регистрации ООО |
1. Определение видов деятельности ИП согласно государственному классификатору видов экономической деятельности | 1. Проведение собрания учредителей с принятием решения о регистрации, утверждением устава и размера уставного фонда, выборы руководителя (директора)
|
2. Регистрация ИП после оплаты сбора в соответствующих государственных органах | 2. Регистрация ООО после оплаты сбора в соответствующих органах, с подачей документа о внесении учредителями своих частей в уставный фонд
|
3. Изготовление печати (этап не обязателен, но предпочтителен) | 3. Постановка на учет в пенсионный и страховой фонды, органы статистики, фонды занятости, налоговую инспекцию
|
4. Открытие счета в банковском учреждении (этап обязателен в случае если ИП будет работать по безналу). | 4. Открытие счета в банковском учреждении
|
| 5. Получение разрешения на печати и штампы ( не обязательно) |
А теперь немного деталей об отдельных этапах из этой таблицы.
В России выбор для определения видов деятельности делается из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности и при выборе видов деятельности можно перечислить хоть… все! На данном этапе обычно будущие предприниматели стараются выбрать как можно больше ОКВЭД, поскольку за их дополнительную регистрацию в будущем придётся платить.
Сама регистрация ИП в России происходит в межрайонных инспекциях Федеральной налоговой службы. Во многих городах России открыты также Многофункциональные центры по оказанию государственных и муниципальных услуг населению (далее — МФЦ) — фактически, они не проводят регистрацию, так как не являются органами-регистраторами, тем не менее, они осуществляют указанную функцию, просто используя т.н. «программный продукт» налоговой службы, с которой у центров подписаны соглашения о взаимодействии. На сегодняшний день МФЦ в некотором смысле удобнее налоговых органов, так как они работают в режиме «единого окна» и собрав пакет документов для регистрации можно подойти в режиме живой (электронной) очереди, чтобы подать их в любом филиале МФЦ. Если живая очередь не устраивает, то можно даже предварительно записаться по телефону. У многих МФЦ России есть свои сайты, дающие полноценные инструкции, контакты и прочую полезную информацию, которую легко найти для своего региона в Интернете.
Сбор за государственную регистрацию ИП в 2019 году составляет 800 рублей. Остальные издержки на печать или нотариуса (на доверенность в случае регистрации предприятия третьим лицом) зависят от того, к кому обратиться и не являются обязательными, в отличие от сбора/пошлины. Тем не менее, на печать стоит потратиться, так как она избавляет предпринимателя от необходимости заверять ксерокопии документов у нотариуса, а также является своего рода атрибутом и даже если предприниматель работает один, печать у других лиц и организаций вызывает больше доверия к ИП. Для сравнения с регистрацией ООО, в России госпошлина для ООО в 2019 году равна 4000 рублей.
Пакет документов, который берется с собой для регистрации обеих форм предприятий можно уточнить в самом органе-регистраторе, также как и реквизиты для оплаты государственного сбора, но для регистрации ООО он, конечно, значительно объемнее. Следует уточнить, что ИП может регистрироваться исключительно по месту своей собственной прописки, а регистрация ООО обычно производится по месту нахождения его исполнительного органа.
После начала деятельности ООО начинает вести свою бухгалтерию, таким образом, скорее всего потребуется бухгалтер. А вот ИП бухучет вести не обязан (если только у него нет наемных работников), что очень упрощает деятельность начинающих индивидуальных предпринимателей. Тогда как ООО без работников просто не бывает, поэтому отчетность и регулярные взносы в фонды обязательно стоит предвидеть.
Что касается систем налогообложения, в России действуют:
- общая система налогообложения (ОСН)
- специальные налоговые режимы в виде:
- единого налога на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка»)
- единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)
- патентной системы налогообложения (ПСН)
- упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка»).
Малые предприятия, как правило, не применяют ОСН в связи с её сложностью и большой налоговой нагрузкой, а также необходимостью сдавать непростую бухгалтерскую отчетность. Упрощенка кажется всегда более привлекательной, но имеет массу ограничений и прежде чем делать выбор в её пользу, важно убедиться, что деятельность предприятия подходит под эту систему (например, есть ограничения для банков, страховщиков, ломбардов и других видов деятельности), а также отсутствуют другие условия, подпадающие под законодательное ограничение для применения этой системы.
Узнайте, какую помощь может оказывать государство индивидуальному предпринимателю: http://ipshnik.com/otkryitie-registratsiya-zakryitie-ip/kakuyu-pomoshh-gosudarstvo-mozhet-okazyivat-individualnyim-predprinimatelyam.html
В России упрощенная система означает дну из двух ставок: 1) при налоге с полученных доходов ставка составит 6%, 2) при уменьшении доходов на сумму производственных расходов ставка составит 15% от разницы между доходами и расходами. И применяется она как для ИП, так и для ООО. Поскольку каждое предприятие очень специфично и результаты деятельности весьма разнятся, часто применяют т.н. дифференцированные ставки налога — когда ставка налога устанавливается в пределах от 5 до 15 %. Кроме того, ООО, работающие на упрощенке или на ЕНВД в России с 2015 года являются плательщиками налога на имущество. На ИП последнее требование распространяется в части налога, который уплачивается исходя из кадастровой стоимости объекта.
ЕНВД и ЕСХН, равно как и ПСН, очень специфические системы налогообложения, которые применяются только для определенных видов деятельности предприятия. Если деятельность ИП или ООО подпадают под режим ЕНДВ, то право выбора системы присутствует — предприятие не обязано применять именно ЕНВД, но может его применять при условии, конечно, что он введен в действие в этом регионе. Согласно Налоговому Кодексу РФ именно представительные органы районов и округов принимают решение о введении ЕНВД. На сегодняшний день ЕНВД применяется для предприятий розничной торговли, предприятий по оказанию различных бытовых услуг населению, оказания услуг общественного питания и других, предусмотренных ст. 346.26 НК РФ. Выбор в пользу ЕСХН или ПСН также является добровольным, но стоит уточнить, что режим ПСН не применяют к ООО, она применима только к ИП и, как и ЕСХН, предполагает подпадание предприятия под определенные условия, предусмотренные Разделом 8.1. НК РФ.
К слову, вышеупомянутые МФЦ также осуществляют функции информирования и консультирования граждан по подобным вопросам, что очень удобно как на этапе регистрации, так и при ведении деятельности в роли предпринимателя.
Чтобы избежать необходимости вести сложную бухгалтерию, ООО может выбрать упрощенку, при которой объем отчетной документации не намного превысит подаваемую ИП, но все же величина налоговых выплат для ООО будет больше, чем в случае с ИП.
В случае нарушений в ходе предпринимательской деятельности, штрафы у ИП меньше, тогда как для ООО они в разы выше. Но при рассмотрении отличий, связанных с ведением деятельности, у ООО есть преимущество в виде возможности открывать филиалы, подразделения, например, в другом регионе, которого нет у ИП.
Читайте в нашей статье о том, какие существуют способы защиты прав предпринимателей: http://ipshnik.com/vedenie-ip/kakie-sushhestvuyut-sposobyi-zashhityi-prav-predprinimateley.html
Еще одно из главных отличий — это распоряжение выручкой. Для ИП выручка — его собственность, которой он свободно распоряжается, чего не скажешь про ООО, потому что каждые выплаты денег в ООО должны подтверждаться документами и иметь основания. Из трех возможных оснований (под отчет, под займы или дивиденды) вывести деньги как свой доход можно только под видом дивидендов, с которыми все намного сложнее, чем с выручкой у ИП.
При принятии решения все отличия ИП от ООО играют огромную роль и позволят начинающему бизнесмену тщательно продумать свои действия, не забывая, что всегда стоит исходить из конкретной ситуации, будущего потенциала предприятия и возможных направлений его деятельности.
Существует разница между ИП и ООО и в отношении банков при кредитовании. Так как у ИП нет официальной зарплаты, то в обычной жизни ему невозможно оформить какие-либо потребительские кредиты без залогов, а ипотека будет ему полностью недоступна. В случае с ООО предприниматель может занимать должность и получать официальную зарплату. ИП доступно большинство видов деятельности, которыми имеет право заниматься ЮЛ. Кроме того, есть виды деятельности, которыми могут заниматься исключительно граждане, имеющие статус Индивидуального предпринимателя (например, оказание частных детективных услуг). ИП может выступать учредителем ЮЛ, как ФЛ. Он имеет право заниматься работой по найму. Нередко индивидуальные предприниматели заключают договор с другими лицами, именно как физические, а не как юридические. Это позволяет существенно снизить сумму налогов, которые необходимо обязательно уплатить, совершая сделки. Таким образом, статус индивидуального предпринимателя открывает для своего владельца широкие возможности. Он является значительно более выгоднее, чем положение обычного физического или юридического лица. Несмотря на то, что оформление ООО на домашний адрес законом не запрещено, некоторые налоговые инспекции могут отказывать в регистрации.Что касается ИП, то он должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции по месту своего жительства. Поэтому, даже если предприниматель живёт и работает в одном городе, а прописан в другом, то ему придётся лично ехать в свой город и подавать документы на регистрацию (либо выписывать нотариальную доверенность своему представителю). Индивидуальные предприниматели, независимо от наличия работников и выбранной системы налогообложения, обязаны перечислять страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за «себя». До 2018 года размер этих взносов ежегодно менялся, в зависимости от величины МРОТ, но с 2018 года сумма фиксированных взносов более не привязана к МРОТ, её точный размер установлен в ст. 430 НК РФ (в 2019 году общая сумма фиксированных взносов составляет 36 238 рублей).