Как отразить отпускные в 6-НДФЛ: нюансы по нормативным документам 2017 года

6-НДФЛ — это один из видов отчётности о доходах физических лиц, трудоустроенных у ИП или ООО. Отпускные тоже показываются в этой налоговой декларации. Каждому бухгалтеру необходимо знать, какие нюансы существуют при заполнении НДФЛ-6, как правильно отразить в форме различные виды отпусков.

Что должно отражаться в форме 6-НДФЛ

6-НДФЛ — это налоговая декларация, которая подаётся работодателем. В ней необходимо показать доходы физических лиц, трудоустроенных в компании. В этой декларации отображаются следующие сведения:

  • общая сумма самих доходов;
  • все вычеты по налогу;
  • размер налога (как правило, это подоходный налог в размере 13 или 30%).

Подавать декларацию формы 6-НДФЛ обязаны все предприниматели и ООО, которые имеют наёмных работников.

Пример формы 6-НДФЛ

Декларацию по форме 6-НДФЛ ежеквартально приходится сдавать и предпринимателям, и компаниям

Отражение отпускных сотрудника в графах декларации

Отпускные могут выплачиваться одновременно с зарплатой или отдельно от неё. Поэтому имеется 2 варианта того, как можно отразить их в справке 6-НДФЛ.

  • Если отпускные начисляются в разные сроки с основной заработной платой — тогда нужно вписать их в отдельных графах раздела 2 этой декларации;
  • Если отпускные начисляются одновременно с основной заработной платой — в этом случае всё равно необходимо вписать их в отдельные графы раздела 2 этой декларации.

Из этого делаем вывод, что в любом случае отпускные должны отражаться в отдельной графе во втором разделе декларации. Это связано с тем, что если отпускные начисляются вместе с зарплатой, то сроки уплаты НДФЛ будут отличаться.

Заполнение первого раздела: сведения о доходах работников и уплате налога

Теперь немного о заполнении 2 листа декларации. В строчке 020 следует указать общую сумму доходов, полученных за отчётный период. В строчке 040 прописываем итоговый налог, который необходимо начислить с этих сумм. В строчке 070 указываем общую сумму налога к перечислению.

Инструкция: отражение начисления, удержания и перечисления НДФЛ

Разобраться в том, как правильно отразить операцию по выплате работнику денег за очередной отпуск, поможет конкретный пример.

Предположим, что отпускные выплачены 27.03.2017. Тогда их нужно отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал, составляемой на отчётную дату 31.03.2017, следующим образом:

  • по строке 100 указывают дату 27.03.2017;
  • по строке 110 — 27.03.2017;
  • по строке 120 — 31.03.2017;
  • по строкам 130 и 140 — необходимые суммовые показатели.
Образец отражения отпускных в 6-НДФЛ

Будьте внимательны при заполнении всех строк формы 6-НДФЛ

Как показать переходящие отпускные

Ниже представлен алгоритм действий для отображения в декларации тех отпускных, которые переносятся на следующий месяц или квартал.

  • Сумму начислений вне зависимости от срока их выплаты прописываем в первом разделе декларации;
  • Выплата отпускных с указанием фактической даты и суммы удержанного налога будут отображаться уже во втором разделе.

Переходящие отпускные (декабрь — январь): когда их выплатить, как начислить и перечислить НДФЛ

Заполнение декларации в случае выплаты переходящих отпускных до сих пор вызывает массу вопросов у бухгалтеров. На сегодняшний день наиболее распространённой является позиция, согласно которой переходящие отпускные отражаются в декларации в том отчётном периоде, когда компания фактически платила отпускные, удерживала НДФЛ и перечисляла его в бюджет.

Отпускные за декабрь 2016 года были перечислены в декабре, и налог перечислен в декабре, но срок перечисления налога попадает на 31.12.2016 — это выходной. Ближайший рабочий день — 09.01.2017, значит, эти суммы нужно отражать во 2 разделе декларации за 1 квартал 2017 г.

МС

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=446641

Как отразить доплаты в связи с перерасчётом среднего заработка

Если сотрудник «перегулял» отпуск или возникла необходимость в доплате отпускных из-за их неверного расчёта, эта информация должна попасть в декларацию.

  • День, когда была получена эта доплата, отображаем в строках 100 и 110.
  • Строка 120 существует на тот случай, если выплата попала на выходной день, и необходим перенос фактической даты выплаты на будний день.
  • В строчках 130 и 140 необходимо указать общую сумму выплаты и налог, удержанный с неё.
Образец заполнения декларации: как отразить доплаты

Так выглядит заполнение декларации 6-НДФЛ в случае отображения доплаты отпускных

Как заполнить бланк в случае единовременной выплаты к отпуску

Ниже представлен алгоритм заполнения декларации в данной ситуации:

  • во втором разделе в строке 100 необходимо указать общую сумму выплат;
  • в строке 110 — дату этих выплат.

Какой код указать

Единовременная выплата не может быть причислена к разряду вознаграждений и премий, поэтому отдельного кода в декларации НДФЛ-6 для неё не предусмотрено. Рекомендуется относить её к разряду «прочих» выплат, указывая код дохода 4800. И также не стоит относить эту выплату к разряду «отпускных выплат».

Должна ли попадать в 6-НДФЛ оплата отпуска по беременности и родам

Поскольку декретный больничный не облагается налогом на доходы физических лиц, он не должен отражаться в форме 6-НДФЛ.

Облагается ли НДФЛ зарплата и компенсация отпуска при смерти

В ст. 184 ТК РФ говорится о том, что если сотрудник умер, то его родственникам должны возместить затраты на похороны и выплаты ту заработную плату, которая ещё не была выплачена. В письме от 30.01.2013 № 03–04–06/4–28 от Минфина РФ говорится о том, что эти выплаты не облагаются налогом. И также НДФЛ не облагаются доходы наследников умершего.

Сроки в 2017 году

  • Первая четверть года — до 2 мая.
  • Половина года — до 31 июля.
  • Первые девять месяцев — до 31 октября.
  • За все двенадцать месяцев — до 1 апреля следующего года.

Штрафы за несвоевременную сдачу расчёта

Если речь идёт о нарушении сроков сдачи данной декларации, то фирме грозит штраф в размере 1 тыс. рублей за каждый месяц просрочки. В некоторых случаях задержка чревата тем, что налоговая служба может заблокировать банковский счёт компании. На то, чтобы отозвать решение о приостановлении операций, может уйти несколько недель.

Ответственность за отсутствие нужной информации

Если речь идёт об указании недостоверных сведений в декларации или отсутствии части данных, то это грозит компании штрафом в размере 500 рублей.

Заполнить декларацию НДФЛ-6 не так уж сложно. Главное — это верно учитывать отпускные, помнить о том, что НДФЛ должен удерживаться своевременно, правильно ставить коды вычетов и придерживаться общих правил заполнения формы. Отнеситесь к составлению декларации ответственно, так как за указание недостоверных сведений или наличие ошибок компании может грозить штраф.

Здравствуйте! Меня зовут Вероника. Я специалист в спортивной области и в области бизнеса.

Подробнее

Интересное