Как расчитать подоходный налог? Информация и рекомендации


podohodnyi-nalog-5Заработная плата, которую получает каждый работающий человек, является его доходом. А любой доход, как мы знаем, облагается налогом. Поэтому, при начислении заработной платы сотрудников предприятия, бухгалтер обязан произвести вычет подоходного налога. Но как правильно это сделать? Как производится расчет налогов с зарплаты: сколько процентов будет удержано? Попытаемся разобраться в данных вопросах более детально.

Что гласит закон?

Законодательство Российской Федерации контролирует многие аспекты в отношениях работодателя и работника. Также оно и не обошло стороной вопрос налогообложения. О том, как должно производиться удержание подоходного налога, можно узнать из Налогового кодекса Российской Федерации. Чтобы выяснить волнующие вопросы, относящиеся к данной теме, следует обратиться к статье 210 НК РФ. Именно в ней говорится об удержании заработной платы и налоговой базы всех сотрудников на предприятиях.

Стоит отметить, что существуют и такие доходы, которые вовсе не облагаются налогом. К ним относятся: пенсии, всевозможные гранты, благотворительная помощь и прочее. Полный перечень доходов, не облагающихся налогом, можно посмотреть в Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно в статье 217.

Что касается процентной ставки налогового вычета, то здесь ее размер будет зависеть от вида дохода. Определить этот процент можно, заглянув все в тот же Налоговый кодекс. Там необходимо найти статью 224, в которой и расписаны размеры налогов на различные виды дохода.

Вообще, налоговые выплаты бывают: профессиональные, социальные, стандартные и имущественные. Ответы на вопросы по данным выплатам можно найти в статьях 218-221 Налогового кодекса РФ. Работодателю, как правило, понадобится для изучения только 218 статья НК РФ. Ведь именно в ней отражены вопросы по стандартным налоговым выплатам.


Определяем налогового резидента и нерезидента

Прежде чем определить сумму подоходного налога, которая будет вычтена с заработной платы сотрудника, следует узнать следующее: является ли данный работник налоговым резидентом или нет. Как это сделать? С недавнего времени принято считать налоговым резидентом Российской Федерации граждан, которые находятся на территории страны в течение 183 дней в году.

Стоит добавить, что даже иностранцу, пробывшему данное количество времени в России, довольно просто приобрести статус налогового резидента. А что касается гражданина России, который неоднократно совершал поездки в чужие страны, то он вполне может лишиться данного статуса. Какой из этого можно сделать вывод: ни гражданство человека, ни его место рождения и проживания не имеют совершенно никакого значения на статус.podohodnyi-nalog-3

Для чего нужен этот самый статус человеку? Прежде всего, он оказывает большое влияние на назначение процентной ставки налогового вычета. Таким образом, сотрудник, имеющий статус налогового резидента, выплатит подоходный налог в 13 процентов от зарплаты. Что касается нерезидента, то ему необходимо будет выплатить тот же налог на доход в 30 процентов. Разница очевидна.

Можно ли перейти из одного статуса в другой? Конечно же, да. Сделать это вполне реально даже в течение одного года.

Производим налоговые расчеты

Итак, мы определили, что иметь статус налогового резидента достаточно выгодно. Теперь перейдем к основному и узнаем, как же производится расчет подоходного налога с заработной платы. Здесь необходимо будет учитывать три важных фактора:

  • процентная ставка налогового вычета. Она может равняться только 13 или 30 процентам (в зависимости от статуса сотрудника);
  • наличие коэффициентов и надбавок к окладу сотрудника также берутся во внимание и обсчитываются. Исключение составляют стипендия и пособие, а также какая-либо финансовая помощь. Они налогом не облагаются;
  • некоторым работникам могут полагаться налоговые льготы (к примеру, ликвидатору аварии на ЭС и прочее).

Удержания высчитываются из заработной платы сотрудника, точнее, от той суммы, которая осталась и будет выдана ему на руки. В том случае, когда в период, за который производится расчет, сотрудника не было на работе, подоходный налог будут высчитывать так же, из его средней заработной платы. Как это правильно высчитать?

Все просто: необходимо просчитать все полученные работником денежные выплаты, которые он успел получить за определенный период, по которому ведется расчет. Затем, делим полученную сумму на получившееся количество дней в расчетном периоде. После чего, умножаем полученные показатели на количество фактически отработанных сотрудником дней за расчетный период времени. Таким образом, мы рассчитали налоговую базу и узнали среднюю заработную плату сотрудника за нужный период времени.

Что касается сотрудников, работающих по договору, то они, соответственно, также выплачивают подоходный налог с заработной платы. При расчете налога необходимо учитывать наличие страховых взносов (пенсионных, медицинских, случаи нетрудоспособности и материнство).

Размер налогового вычета

podohodnyi-nalog-1

Прежде чем приступить к высчитыванию подоходного налога с заработной платы, необходимо произвести налоговые вычеты. Для этого осуществляются налоговые расчеты, учитываются положенные работнику льготы.

Какая сумма может уйти на налоговый вычет? Налоговым кодексом Российской Федерации предусматриваются налоговые вычеты, размером 500, 1400 и 3000 рублей. Одна из этих сумм вычитается из всей базы, а уже подоходный налог с заработной платы берется из того, что осталось.

Налоговый вычет в 500 рублей

Какой категории лиц предусматривается данный налог? В статье 218 Налогового кодекса РФ говорится про следующих граждан:

  • лица, которые пережили блокаду Ленинграда;
  • герои СССР и РФ;
  • участники ВОВ и других боевых действий, направленных на защиту страны;
  • бывшие военные;
  • инвалиды детства и 1,2 групп;
  • пострадавшие при аварии в Чернобыле;
  • люди, отдавшие костный мозг и, тем самым, спасшие жизнь человека;
  • родители и супруги военных, которые погибли при боевых действиях (в том случае, если супруг не вступил в новый брак).

Вычет в 1400 рублей

Вычет такого размера положен родителям, у которых есть несовершеннолетние дети. Сюда же относятся и официальные опекуны детей.

Налоговый вычет в 3000 рублей

Предназначается для следующих граждан:

  • ликвидировавшие аварию и ее последствия в Чернобыле и ставшие после этого инвалидами;
  • родители и опекуны, попечители 3-х, 4-х детей;
  • инвалиды ВОВ и военнослужащие, которые стали инвалидами при боевых действиях;
  • ликвидировавший любую радиационную аварию;
  • испытывавший ядерное оружие.

podohodnyi-nalog-4

В том случае, если человек подходит сразу к нескольким категориям, во внимание берут с наибольшим налоговым вычетом.

Подоходный налог с зарплаты: калькулятор

В настоящее время, когда при помощи компьютерных технологий и интернета наша работа значительно упростилась, рассчитать подоходный налог с зарплаты можно, используя онлайн-калькулятор. Его очень просто найти в интернете. Для этого достаточно будет ввести проценты налога и ту сумму, с которой высчитывается данный налог (та, что выдается сотруднику на руки). Все просто и понятно каждому. Таким образом, можно самостоятельно узнать о той сумме, которая вычитается с вашей заработной платы на выплату подоходного налога.


Заполните поле под статьей и получите БЕСПЛАТНУЮ консультацию юриста!