Начиная предпринимательскую деятельность всегда нужно быть готовым к тому, что это сопряжено с выполнением определенных обязательств, как перед государством, так и перед другими участниками хозяйственных отношений и работниками. Одновременно предпринимательство сопровождается возникновением, особых, специфических прав, которые не были ранее присущи физическому лицу. В предлагаемой статье будут разобраны права и обязанности индивидуального предпринимателя и их классификация.
Права и обязанности ИП, их классификация
Для того чтобы понимать какими правами и обязанностями обладает предприниматель, то есть каков правовой статус ИП, необходимо их классифицировать. Итак, можно выделить следующие классификационные типы прав и обязанностей предпринимателя:
Какие существуют способы защиты прав предпринимателей: http://ipshnik.com/vedenie-ip/kakie-sushhestvuyut-sposobyi-zashhityi-prav-predprinimateley.html
- как гражданина,
- как налогоплательщика,
- как участника хозяйственных отношений,
- как работодателя,
- непосредственно как ИП, то есть напрямую связанные с его статусом.
Далее, рассмотрим их более подробно.
Права и обязанности ИП как гражданина
Эти прав присущи физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, в силу того, что они после регистрации в качестве предпринимателей не теряют тех прав, которые они имеют как граждане Российской Федерации. Помимо прав и обязанностей, отнесенных к другим типам, к этим относятся нижеследующие.
Права:
- право на частную собственность и использование её по собственному усмотрению,
- право использовать свои способности и имущество для осуществления своего бизнеса, в том числе, в любом месте РФ,
- право пользоваться системами медицинского, социального и пенсионного страхования.
Общегражданские обязанности предпринимателя следующие:
- соблюдать требования законодательства,
- бережно относиться к природе и окружающей среде,
- исполнять воинский долг, не смотря на регистрацию в качестве предпринимателя.
Права и обязанности ИП как налогоплательщика
Налоговый статус, то есть права и обязанности, связанные с уплатой налогов и сборов индивидуального предпринимателя, определены налоговым законодательством. К нему относятся, в первую очередь, Налоговый кодекс РФ, региональные и муниципальные нормативные акты, регламентирующие порядок расчета и уплаты соответственно налогов субъектов РФ и муниципальных территорий. На основании этих правовых актов можно выделить следующие права и обязанности ИП в сфере налогообложения:
Индивидуальный предприниматель — налогоплательщик имеет право:
- получать от налоговых органов на безвозмездной основе разъяснения по вопросам уплаты налогов и сборов,
- получать в территориальных налоговых инспекциях бланки налоговых декларации, расчетов, заявлений и так далее, а также инструкции по заполнению указанных документов,
- требовать от сотрудников налоговых инспекций соблюдать требования налогового законодательства,
- требовать от сотрудников налоговых инспекций сохранности налоговой тайны в отношении сведений об ИП ставших им известными в результате выполнения своих должностных обязанностей, в том числе в результате проведения камеральных и выездных проверок,
- выбирать приемлемую систему налогообложения,
- пользоваться предусмотренными законодательством льготами по налогам и сборам,
- производить зачет или возврат перечисленных сверх необходимого налогов и штрафных санкций,
- пользоваться предусмотренными налоговым законодательством вычетами по НДФЛ при наличии соответствующих доходов,
- предоставлять пояснения в связи с запросами налоговых органов в рамках выездных и камеральных проверок, выявления фактов, свидетельствующих о возможном сокрытии налогооблагаемой базы или объектов налогообложения (недоплаты налогов) и в иных аналогичных случаях,
- игнорировать и не выполнять требования сотрудников налоговых органов в случаи их несоответствия законодательству,
- обжаловать в судебном порядке, а также в процессе досудебного разрешения налоговых споров неправомерные налоговые акты (требования уплаты налогов, решения и акты проверок) и действия сотрудников налоговых органов.
Индивидуальный предприниматель — налогоплательщик обязан:
Как закрыть ИП, если имеются долги: http://ipshnik.com/otkryitie-registratsiya-zakryitie-ip/zakryitie-ip/kak-zakryit-ip-esli-est-dolgi-protseduryi-likvidatsii-i-bankrotstva.html
- встать на налоговый учет в территориальном органе налоговой инспекции, то есть получить индивидуальный налоговый номер, если он не был ранее получен им как физическим лицом,
- уплачивать налоги и сборы,
- вести учет доходов и расходов, а в предусмотренном законодательстве случаях других показателей налогообложения,
- предоставлять в территориальные органы налоговой инспекции декларации и расчеты по налогам,
- применять бланки строгой отчетности или контрольно кассовые аппараты,
- предоставлять по запросы налоговых органов необходимые документы, содержащие информацию о предпринимательской деятельности, в том числе книгу доходов и расходов,
- хранить документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности в установленные законодательством сроки.
Права и обязанности ИП, как участника хозяйственных отношений
Предприниматели являются полноправными участниками хозяйственных отношений. В отличие от налоговых отношений, это отношения правового равенства. Все их участники, за редким исключением, установленным в пользу общественных целей, имеют равные права и обязанности перед друг другом. Такие права и обязанности установлены гражданским законодательством (Гражданским кодексом РФ и изданными в соответствии с ним законами) и обычаями делового оборота.
Индивидуальный предприниматель — участник хозяйственных правоотношений имеет право:
- самостоятельно выбирать направления и виды своей деятельности, за исключением видов деятельности которыми ИП заниматься не могут (например, продажа алкогольной продукции, банковская деятельность),
- самостоятельно выбирать партнеров и контрагентов для совершения сделок,
- привлекать инвестирование в виде кредитных средств,
- вести совместную деятельность с другими предпринимателями,
- требовать выполнения от партнеров и контрагентов взятых ими на себя обязательств,
- обращаться за защитой своих нарушенных прав и в арбитражные суды РФ,
- иметь печать либо работать без неё,
Индивидуальный предприниматель — участник хозяйственных правоотношений обязан:
- исполнять взятые на себя обязательства перед партерами и контрагентами,
- предоставлять необходимые документы ИП для заключения договора, так как это вошло в правила делового оборота,
- соблюдать права потребителей — граждан,
Права и обязанности ИП как работодателя
Деятельность предпринимателя может осуществляться как с привлечением наёмной трудовой силы, так и самостоятельно. Но не секрет, что используя чужой труд, можно заработать гораздо больше, чем если работать в одиночку. Но статус работодателя налагает на индивидуального предпринимателя гораздо больше обязанностей, чем если бы он занимался деятельностью в одиночку.
Вот только несколько основных прав предоставляемых индивидуальному предпринимателю законодательством, как работодателю:
- пользоваться наемным трудом других физических лиц, как на основании трудовых договоров, так и на основании договоров гражданско-правового характера,
- применять к работникам меры дисциплинарной ответственности и материального воздействия в случае ненадлежащего исполнения ими трудовых обязанностей,
- увольнять работников в случаях, предусмотренных трудовым законодательством,
- требовать возмещения ущерба, причиненного работниками.
К основным обязанностям индивидуального предпринимателя в сфере трудовых отношений относятся следующие:
- вести кадровый учет работников, а также учет их рабочего времени и иных трудовых показателей,
- вступать в коллективные переговоры с работниками или их представителями в случае их инициативы,
- своевременно и в полном размере выплачивать заработную плату работникам, осуществлять в их адрес другие предусмотренные законодательством выплаты,
- рассчитывать и удерживать из заработной платы работников подоходный налог, то есть выступать налоговым агентом,
- соблюдать требования воинского учета военнообязанных работников.
Права и обязанности ИП, непосредственно связанные с его статусом
Прежде всего, стоит пояснить, что такое ИП. В специализированной литературе приводятся разные мнения по этому вопросу. Как правило, указывается что это организационно-правовая форма ведения бизнеса как, например, в случае с юридическим лицом.
Какая грозит ответственность физическому лицу при осуществлении торговли без ИП: http://ipshnik.com/vedenie-ip/kakaya-otvetstvennost-grozit-fizicheskomu-litsu-pri-osushhestvlenii-torgovli-bez-registratsii-ip.html
В то же время, индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, наделенное государством особым статусом (правами и обязанностями) с целями наиболее эффективного участия этого лица в хозяйственных отношениях, наиболее полной собираемости налогов и контроля за предпринимательской деятельностью.
В связи с этим к набору прав которыми наделяется гражданин после регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, помимо уже вышеперечисленных, относится:
- возможность использования патентной системы налогообложения,
- возможность объявить себя банкротом в случае невозможности удовлетворить требования своих кредиторов,
- зачет времени, в течение которого гражданин занимался предпринимательской деятельностью, в общий трудовой стаж, если в это время уплачивались страховые взносы, то есть право на получение пенсии,
- право не подавать сведения о средней численности работников в случае отсутствия таковых,
К обязанностям, присущим только индивидуальным предпринимателям, относится:
- обратиться с заявлением о регистрации в качестве предпринимателя в территориальный орган налоговой инспекции в случае начала предпринимательской деятельности,
- регистрация трудовых договоров с работниками в специально уполномоченных органах, что не присуще юридическим лицам — работодателям,
- уплата фиксированного социального взноса.
Реализовывать свои права и исполнять обязанности индивидуальный предприниматель вправе как лично, так и через доверенных лиц, передав им свои полномочия по доверенности. В то же время, в любом случае ответственность за их надлежащее исполнение лежит на предпринимателе.