Какова ответственность за непредоставление налоговой декларации?


Непредоставление декларации

Налоговая декларация — это своего рода официальный документ налогоплательщика, в котором указываются полученные им доходы за рассматриваемый период и налоговых льготах и скидках, которые на него распространяются. Данный документ предоставляется в специально разработанной форме в налоговые органы. На основе поданной плательщиком налоговой декларации и налоговых ставок, действующих на рассматриваемый период времени, налоговая служба осуществляет контроль за размером уплачиваемых налогов.

Налоговые декларации необходимо сдавать адвокатам, репетиторам, нотариусам — всем лицам, которые занимаются частной практикой. ИП и юридические лица должны сдавать декларации даже в случае нулевого дохода.

Виды деклараций

В соответствии с российским налоговым кодексом, представление декларации осуществляется до 20 апреля следующего за налоговым периодом года. По ряду налогов установлена необходимость отчитываться еще и за отчетные периоды. Некоторые декларации, например, подаются один раз в квартал. Налоговые декларации различают по видам существующих налогов, в частности:

  • по НДС,
  • по НДФЛ,
  • по налогу на прибыль,
  • по единому налогу в связи с применением УСН,
  • по налогу на вмененный доход в отношении определенных законодательно видов деятельности,
  • по налогу на имущество,
  • по транспортному налогу,
  • по единому сельскохозналогу,
  • по земельному налогу,
  • по акцизам,
  • по водному налогу,
  • по НДПИ.

Рассмотрим более подробно каждый налог и сроки и особенности в подаче декларации.

Декларация по НДС

Данную декларацию обязаны сдавать все плательщики налога на добавленную стоимость. 29.10.2014 Минфином введена в действие новая декларация по НДС. Ее бланк в значительной степени отличается от предыдущего. В связи с новым приказом изменились порядок ее заполнения и предоставления в налоговые. В декларации увеличилось число разделов, изменилась форма ее подачи и сроки. В новых декларациях но НДС должны содержаться сведения из счетов-фактур, книг продаж и покупок, из журнала учета счетов-фактур. В новой декларации появилось 5 новых разделов для отражения таких данных.

С 1 января 2015 декларации принимаются только в электронном виде. Если же раньше организация должна была ее предоставлять электронно, она все равно могла ее направлять по почте. За это существовал штраф, но декларация, так или иначе, признавалась сданной. В 2015 же году декларация на бумаге считается не сданной.

Декларацию по НДС следует сдавать ежеквартально. Срок ее сдачи — не позже 25 числа следующего за прошедшим кварталом месяца.

Декларация по НДФЛ

Штраф за непредоставление налоговой декларации

Работодатели рассчитывают и удерживают данный налог с доходов сотрудника. О данных налогах организациям необходимо отчитаться в налоговые инспекции по форме 2-НДФЛ. В случае если подоходный налог не был удержан при выплате сотрудникам заработной платы либо какого-либо другого дохода, то он перечисляется работником самостоятельно, в связи с чем возникает необходимость сдавать декларацию по данному налогу. Форма данной декларации 3-НДФЛ. По итогам года данную декларацию подают ИП на ОСН, адвокаты, граждане, получившие доход, который налогом не облагался либо лица, желающие получить налоговый вычет.

Подается 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Но данный срок не распространяется на лиц, которые хотят получать вычет. Декларация подается по месту регистрации в налоговые органы.

Декларация по налогу на прибыль

Отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полгода, 9 месяцев и год. Новая форма подачи декларации утверждена ФНС 26 ноября 2014 года. Ее форма имеет код −1151006. Данную декларацию обязаны сдавать все налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения. По итогам периода не позднее 28 дней после его окончания.

Декларация при применении УСН

Код формы — КНД-1152017. При применении УСН организации обязаны ежегодно сдавать декларацию не позднее 31 марта следующего года. Исправленная форма декларации введена ФНС приказом от 4 июля 2014 года. Декларацию требуется подавать вне зависимости от используемого объекта налогообложения. Данные для ее заполнения берут из Книги по ведению учета доходов и расходов за рассматриваемый период.

Декларация при ЕНВД

Сдается декларация ежеквартально — до 20 числа следующего за кварталом месяца. Подавать необходимо либо по месту регистрации, либо по месту ведения предпринимательской деятельности. Форма — КНД 1152016, введена ФНС приказом от 23 января 2012 года.

Декларация по налогу на имущество

Код формы декларации — КНД 1152026. Ее необходимо предоставлять не позже 30 марта следующего года. Отчетный период по данному налогу — год. Подавать декларацию необходимо организациям, которые имеют недвижимое и движимое имущество, если такое имущество признается объектом налогообложения.

В данном случае следует заметить, что с 1 января 2014 поменялись правила расчета данного налога по некоторым видам недвижимости. Он стал рассчитываться по кадастровой стоимости, а ранее рассчитывался — по балансовой.

Декларация по транспортному налогу

В 2013 году были внесены изменения в НК. В соответствии с ним владельцы дорогостоящих автомобилей обязаны рассчитывать сумму налога, учитывая введенные повышающие коэффициенты. Приказом ФНС введена обновленная декларация, используемая в отношении отчетности начиная с 2014 года. Срок для сдачи — не позже 1 февраля. Отчетность подается по местонахождению организации либо обособленного подразделения.

Важно учитывать при заполнении декларации новые введенные штрих-коды, долю в праве собственности на ТС и повышающие коэффициенты, если стоимость авто выше 3 млн. руб.

Декларация по ЕСХН

ЕСХН — специальный режим, разработанный для производителей сельхозпродукции. Для налогообложения по данному режиму относится продукция лесного и сельского производства, растениеводства, животноводства.

Начиная с 2014 года декларацию необходимо сдавать по новой форме. В нее добавили новый раздел, который необходимо заполнять хозяйствами, получившие услуги либо имущество в рамках благотворительности либо целевых поступлений, финансирования.

Декларация подается не позже 25 дней с момента окончания периода и не позже 31 марта при отчетности за налоговый год.

Декларация по земельному налогу

Подается в налоговую не позже 1 февраля. Обязаны отчитываться только организации, у которых имеется на балансе земля и использующие ее в своей деятельности.

Декларация по акцизам

Форма декларации — КНД-1151084. Декларация по месту своего фактического нахождения представляется в части осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения, не позже 25 дней после окончания расчетного периода.

Декларация по водному налогу

Плательщики данного налога — ИП и организации, физические лица, которые производят специальное либо особое водопользование. В соответствии со статьей 333.15 НК декларация подается до 20 числа следующего месяца.

По НДПИ

Код формы — КНД 1151054. Плательщики — ИП и организации, у которых имеются лицензии на пользование недрами.


Ответственность за нарушение сроков подачи налоговых деклараций и другие правонарушения

Ответственность за неподачу декларации

В соответствии с КоАП нарушение сроков подачи декларации по месту учета приводит к предупреждению либо штрафу должностных лиц от 300 до 500 рублей.

Налоговый кодекс также предусматривает наложение административного штрафа за непредставление декларации — в размере 5% не оплаченной в законодательно требуемый срок суммы налога за каждый месяц, начиная с первого дня, следующего за окончанием срока подачи такой декларации, но не более 30 % не уплаченной суммы и не менее 1 000 рублей.

Статьей 119.1 установлена ответственность за несоблюдение порядка сдачи деклараций в электронном виде — штраф 200 рублей.

Кроме того, налоговым кодексом предусмотрена ответственность за расчет финансового результата, в котором содержатся недостоверные сведения — штраф 40 000 рублей. В случае если данное деяние совершено умышленно влечет взыскание штрафа 80 000 рублей.

Организация подачи декларации

Бланки налоговых деклараций можно бесплатно получать в налоговом органе по месту жительства. Однако нужно помнить, что существует программа для заполнения декларации. Она представлена на официальном сайте ФНС. Существует ряд компаний, которые за определенное денежное вознаграждение предлагают услуги по заполнению деклараций.

Важно помнить, что у министерства по налогам и сборам существует право продолжительностью до трех месяцев проверять, насколько правильны сведения в декларации и документы, полученные налоговым органом, например, для предоставления вычетов. Возврат излишне уплаченных налогов должно быть произведено в месячный срок. Если же данное право будет нарушено — на сумму невозвращенного налога начисляются проценты по ставке ЦБ за каждый день просрочки.


Заполните поле под статьей и получите БЕСПЛАТНУЮ консультацию юриста!