Порядок оформления и подачи налоговой декларации по транспортному налогу


Транспортный налог

Транспортный налог уплачивают все граждане, предприниматели, организации, которые имеют в собственности какой-либо транспорт, подлежащий налогообложению. А налогообложению в нашем государстве подлежат практически все транспортные средства, и лишь небольшой список транспортных средств освобождает их собственников от обязанности уплачивать транспортный налог, но об этом далее.

Как и по всем видам налогов, налог на транспорт содержит такое понятие, как отчётность. Отчётность обязательна и не стоит забывать о санкциях.

Кто подает налоговую декларацию по транспортному налогу?

Исходя из ст. 363.1 НК РФ, налоговую декларацию как форму отчётности по транспортному налогу, подают только организации, а предприниматели и физические лица освобождаются от представления отчётности.

К тому же, организациями — плательщиками транспортного налога являются организации, которые зарегистрировали право собственности на транспортное средство (то есть, данные о таких юридических лицах, как о собственниках, указаны в техническом паспорте).

Отметим, что налоговые декларации по транспортному налогу подают и те организации, которые используют специальный режим налогообложения. Кроме того, даже если автомобиль был зарегистрирован в конце декабря, в следующем году обязательно необходимо подать налоговую декларацию.


Куда подавать налоговую декларацию?

Налоговая декларация по транспортному налогу подается в налоговую службу по месту регистрации транспортного средства, то есть местонахождению компании-налогоплательщика. Но, а если транспортное средство зарегистрировано на филиал (обособленное подразделение), то налоговая декларация подается по его местонахождению.

В какие сроки необходимо подавать налоговую декларацию?

Налоговая декларация по транспортному налогу подается ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным. К тому же, если последний день подачи отчётности попадает на выходной, то декларацию необходимо будет подать не позднее следующего рабочего дня.

Какие предусмотрены способы подачи налоговой декларации?

Отчетность может подаваться как в бумажном виде, так и электронном. В бумажном виде подается заполненная декларация как лично, так и через представителя или по почте. В электронном виде налоговая декларация подается при условии наличия электронной цифровой подписи у организации-налогоплательщика.

Есть ли ответственность за непредставление отчётности?

Налоговый кодекс предусматривает ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации в размере 5-ти процентов от суммы налога, которая должна быть указана/уплачена налогоплательщиком за каждый месяц неподачи декларации. Однако, сумма штрафа за весь период опоздания с подачей налоговой декларации составляет 30% от суммы налога при просрочке платежа 180 дней. К физическим лицам и предпринимателям данное положение не относится.

В случае если была подана декларация, в которой не рассчитана вся сумма налога либо уплачен налог не в полной сумме, то штраф исчисляется только с оставшейся суммы. Налогоплательщики вправе подать также уточняющую декларацию в случае, если в налоговой декларации была допущена ошибка, либо занижена сумма налога.

Как рассчитать налог в декларации и нужно ли его рассчитывать?

Расчет транспортного налога

В целом, сумма транспортного налога не одинаковая для всех, а зависит исключительно от транспортного средства, мощности двигателя, которая обычно указана в документации транспортного средства (техническом паспорте). Мощность может измеряться как в лошадиных силах, так и в киловаттах. Но если измерения указаны в киловаттах, то такие данные все же следует перевести в лошадиные силы, так как налог рассчитывается исключительно с лошадиных сил.

Формула перевода несложная, умножаем сумму киловатт на лошадиные силы. Один киловатт = 1. 35962 лошадиной силы. На практике часто случаются такие ситуации, когда данные от завода-изготовителя не соответствуют указанным в техническом паспорте и в большинство случаев превышают число лошадиных сил, в связи с чем и увеличивается сумма налога на транспорт.

При таких обстоятельствах автовладелец вправе провести экспертизу и внести соответствующие изменения в технический паспорт, а уже после чего сумма излишне уплаченного налога будет ему возвращена.

Какая формула расчёта налога?

Безусловно, как и каждый налог, транспортный налог исчисляется по определенной формуле.

Налоговая ставка (которая устанавливается местными властями, НК РФ только предусматривает граничные цифры) умножается на количество лошадиных сил, а после на количество месяцев, на протяжении которых, налогоплательщик владеет транспортным средством.

Отметим, что налогоплательщик — физическое лицо самостоятельно не рассчитывает сумму налога, однако вправе контролировать правильностью начисления.

Когда необходимо оплатить налог на транспорт?

Согласно законодательству данный налог должен быть оплачен налогоплательщиком — владельцем транспортного средства — физическим лицом не позднее 1 октября года, следующего после отчётного. Транспортный налог необходимо уплачивать только после получения уведомлений с налоговой службы.

Строк уплаты налога для организаций налоговым кодексом не установлен, а устанавливается специальным законом субъекта РФ, в котором зарегистрирована организация, однако граничный срок уплаты налога не будет установлен позднее, чем 1 февраля следующего за отчётным года.

Кроме того, в течение всего года, за который и платится налог, организации также уплачивают авансовые платежи, а после уже всю оставшуюся сумму налога на транспорт.

При каких случаях налогоплательщик освобождается от уплаты транспортного налога?

В первую очередь, следует отметить, что законодательство предусматривает ряд транспортных средств, которые не подлежат налогообложению. К такому транспорту относятся, например, весельные лодки, тракторы, комбайны самоходные и прочие объекты, указанные в ст. 358 НК РФ. Также, в случае, если автомобиль находится официально в розыске, его владелец вправе быть временно освобожден от уплаты транспортного налога.

В частности, при таких обстоятельствах необходимо автовладельцу обратиться в налоговую инспекцию и предоставить справку от МВД о том, что действительно его автомобиль в розыске, а при возвращении транспорта, налог будет начисляться с месяца его возвращения. А вот если автомобиль находится в непригодном для его использования состоянии, не может быть эксплуатирован и не эксплуатируется налогоплательщиком, последний, к сожалению, от уплаты налога не освобождается.

Декларация по транспортному налогу

Налоговое законодательство не выделяет в данном случае факта используется или не используется автотранспортное средство, тут имеет место сам факт владения. Только с момента снятия в органах госавтоинспекции автомобиля с учёта, налогоплательщик освобождается от его уплаты.

И напоследок, поскольку транспортный налог не относится к федеральным, а является региональным налогом, налоговое законодательство предоставляет возможность автолюбителю-налогоплательщику воспользоваться льготами, которые установлены законом субъекта РФ, в котором он зарегистрирован.

Довольно-таки часто при уплате транспортного налога льготой могут воспользоваться не только инвалиды, ветераны войны, но и лица, которые владеют одним-двумя транспортными средствами с мощностью ниже установленного размера. Исходя из чего, каждому стоит не забывать следить за региональным законодательством и пользоваться предоставленными преимуществами.

Исчисление транспортного налога в программе 1С:Бухгалтерия


Заполните поле под статьей и получите БЕСПЛАТНУЮ консультацию юриста!