Show

Порядок расчета и уплаты земельного налога в 2019 году и льготы по нему

Согласно НК РФ под земельным налогом следует понимать платеж, который вносится всеми организациями и физ. лицами, обладающими участками земли, отнесенными законодательством к объектам налогообложения. Не имеет значения: эта земля находится у вас на праве собственности или пользования (постоянного или бессрочного).

Не будет налогоплательщиком та организация или физическое лицо, которые пользуются арендованными участками или используют землю на праве срочного пользования, которое осуществляется совершенно бесплатно. Обо всем этом речь идет в главе № 31 НК РФ, которая полностью посвящена земельному налогу.

Существующее законодательство не постоянно, оно подвержено изменениям, приспособлению к существующим потребностям общества. Особенно это часто касается системы налогообложения. Земельный налог 2018 будет не очень сильно отличаться от предыдущего года. Чтобы подготовиться к его уплате, нужно ознакомиться с этими пусть и небольшими изменениями. Так вы обезопасите себя от штрафов и других неприятных ситуаций, связанных с незнанием закона.

Уже вступили в силу поправки к главе НК РФ под названием «Земельный налог». В новой редакции НК РФ, а именно п. 2 ст. 387 НК РФ к полномочиям представительных органов муниципальных образований, а также городов федерального значения относится установление налоговой ставки для всех налогоплательщиков в пределах этой главы. Они определяют порядок, сроки уплаты налога исключительно для организаций, являющихся плательщиками.

Земельный налог не изменит своей сути: объектом налогообложения остается земельный участок, находящийся на той территории, где введен такой налог.

Правда, есть ряд исключений, среди которых:

  • участки земли, которые изъятые или ограниченные в обороте;
  • земля, что занята особо ценными объектами;
  • являющиеся частью лесного фонда;
  • под водными объектами из числа государственной собственности.

Обязанность уплаты налога появляется с момента регистрации в государственных органах. После появления записи в ЕГРИП вы должны начинать оплату. Хотя бытует мнение, что обязанность появляется с получением свидетельства о праве собственности. Но это заблуждение. Поэтому постарайтесь не попадаться на такие обманчивые мнения.

 

Важный вопрос: «ставка земельного налога»

Фактически, речь идет о той сумме, которая должна поступить в местный бюджет от того или иного налогоплательщика. Существует два коэффициента, на которые нужно помножить выведенную кадастровую стоимость. Их можно назвать «процентная ставка».

0,3%, предназначены для следующих земель:

  • с/х назначения;
  • личного подсобного хозяйства;
  • ограниченных в обороте;
  • площадок для проведения строительства и архитектурных работ.

Для всех остальных земель используется коэффициент 1,5%.

Поскольку этот налог является местным, то муниципальные органы власти могут изменять размер налоговых ставок. Правда, это не означает безграничность возможностей. Все должно быть в пределах вышеупомянутых коэффициентов.

Если вас интересует: «Как рассчитать земельный налог?», то вам необходимо кроме коэффициента знать и кадастровую стоимость участка. Чтобы самостоятельно узнать кадастровую стоимость Вашей земли, отправьте в Росреестр запрос через официальный сайт. Налоговая база для вновь регистрируемого участка рассчитывается на момент регистрации, а не по состоянию на 1 января в отчетном году.

Юридические лица, ИП сами рассчитывают налоговую базу тех участков, которые используются в предпринимательской деятельности. А вот земельный налог для физлиц формируется территориальным налоговым органом для каждого региона отдельно.

Итак, налог за земельный участок рассчитывают с использованием кадастровой стоимости земли. Ее определяют при помощи межевания, то есть определением границ и площади. Когда эти данные получены, необходимо использовать формулу ,предусмотренную НК РФ. Потребуется умножить размеры участка в квадратных метрах на цену за один такой кв. м. И уже полученный результат умножить на ставку, которая действует в регионе.

Также ИП и юрлица обязаны подавать в органы налоговой, обслуживающей их регион, декларации земельного налога, где отображаются расчеты по определению суммы. Срок подачи до 1 февраля года, идущего за отчетным.

Льготы по уплате земельного налога устанавливаются налоговыми органами. Они касаются конкретных категорий лиц. Есть ограничение, согласно которому, льготы на земельный налог не должна превышать 10 тыс. рублей. Основными льготными категориями являются:

  • герои РФ и бывшего СССР;
  • все без исключения инвалиды I группы;
  • инвалиды I I группы, которые получили такой статус до 2004 года;
  • ветераны ВОВ и боевых действий;
  • физические лица, участвовавшие в деятельности, связанной с испытаниями ядерного оружия;
  • те, кто перенес лучевую болезнь или получил из-за нее инвалидность;
  • инвалиды с рождения.

Но к этому списку могут добавляться и другие категории, например, народы, проживающие в Сибири, если используют землю для промысла и поддержания традиционного образа жизни. Льгота сводится к тому, что этим категориям предоставляется ставка земельного налога, которая существенно ниже стандартной. Но это происходит не автоматически. Ведь для получения такой льготы необходимо обратиться с соответствующим заявлением в территориальный орган налоговой, под юрисдикцией которой находится участок. И только после прохождения соответствующей процедуры человек может рассчитывать на получение права оплаты земельного налога по сниженной ставке.

Помните, что сам факт попадания под ту или иную категорию, предусмотренную законом как льготную, не дает вам право на льготы, а только после прохождения всей процедуры в налоговом органе вам будет доступен этот режим.

Несколько вопросов, связанных с уплатой

Согласно НК РФ для физических лиц срок уплаты земельного налога установлен до 1 декабря года, который идёт за отчётным.

Новый земельный налог мало в чём изменился. Главное, держать руку на пульсе и следить за изменениями в законодательстве, чтобы не оказаться вне правового поля.

Изменения в 2019 году

Мнение эксперта
Мария Богданова
Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

С 1 января 2019 года владельцам земли налог будет рассчитываться, исходя из её полной (100%) кадастровой стоимости, что регламентировано законом N 334-ФЗ от 03.08.2018 г.

Отменяется норма об обязательном перерасчёте земельного налога, если это может повлечь за собой увеличение суммы ранее уплаченного сбора в казну. Другими словами, если собственник участка уже оплатил платеж в 2018 году, а в следующем году выяснится, что в значении кадастровой стоимости была допущена ошибка, ему все равно не будет сделан перерасчёт налога, если это поспособствует увеличению ранее оплаченной суммы такого сбора. По мнению налоговиков, такой подход должен стимулировать граждан своевременно оплачивать все обязательные сборы и платежи, так как они смогут не бояться новых расчётов и дополнительных расходов.

В 2019 году граждане предпенсионного возраста получат «пенсионерскую» льготу: право на налоговый вычет, который позволит существенно уменьшить налогооблагаемую базу. Размер такого вычета для одного участка будет соответствовать величине стоимости 6-ти соток (в расчетах будет использоваться кадастровая стоимость).

Если Вам нравятся статьи, подпишитесь на наш канал в Яндекс Дзене, чтобы не пропустить свежие публикации. Вы с нами?