Каждый индивидуальный предприниматель работает с применением выбранной им добровольно системы налогообложения. Именно она определяет размеры и сроки налоговых выплат, а также форматы представляемой отчётности. Поэтому критически важно знать, какую систему использует ИП. Получить эту информацию можно различными способами.
Какие налоговые режимы применяются ИП
Налоговым кодексом Российской Федерации выделено несколько режимов налогообложения, доступных к применению при работе ИП. К их числу относятся:
- ОСНО (основной режим);
- УСН (упрощённый режим, «упрощёнка»);
- ПСН (патентный режим, патент);
- ЕНВД (единый налог на вменённый доход, «вменёнка»);
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
Видео: специальные режимы налогообложения
ОСНО
Под аббревиатурой ОСНО (или ОСН) скрывается общая система налогообложения. Альтернативная версия названия — основная.
Индивидуальные предприниматели, работающие с применением режима ОСНО, должны выплачивать следующие налоги:
- на доходы физических лиц (ставка 13% для резидентов РФ);
- на добавленную стоимость (ставки 0, 10, 18%);
- на имущество физических лиц (ставка до 2%).
Работая на общей системе, предприниматель несёт максимальную налоговую нагрузку. ОСНО применяется по умолчанию ко всем индивидуальным предпринимателям, которые не подали заявления о переходе на один из специальных режимов обложения налогом. Исключительные категории плательщиков имеют право на налоговые льготы при уплате налога на прибыль, поэтому для них на практике ОСНО может быть более выгодным, чем другие режимы. К числу таких льготных категорий принадлежат, в частности, образовательные и медицинские организации. В иных случаях применение ОСНО диктуется спецификой деятельности предприятия и неизбежностью уплаты НДС. Этот режим идеально подходит для применения на крупных предприятиях, поскольку лишён каких бы то ни было ограничений по деятельности бизнесмена. Кроме того, эта система крайне удобна при частом взаимодействии с другими компаниями-плательщиками НДС. Может показаться парадоксальным, но даже сегодня некоторые бизнесмены продолжают использовать ОСНО лишь по той причине, что не владеют информацией о наличии специальных режимов налогообложения.
Систему ОСНО чаще всего применяют крупные предприятия
УСН
УСН означает упрощённую систему налогообложения и существует в двух вариантах в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Ставки налога и правила вычисления подлежащих к уплате сумм для этих двух систем различны:
- УСН «доходы». За налоговую базу берётся весь доход предпринимателя. Ставка составляет 6%.
- УСН «доходы, сокращённые на величину расходов». Ставка может варьироваться в пределах 5–15% в зависимости от условий и требований органов регионального самоуправления. Она платится с разницы между прибылью и затратами на ведение бизнеса.
Для ИП, избравшего УСН с объектом «доходы», налог может быть уменьшен на величину уплачиваемых страховых взносов. Для предпринимателей, не использующих труд наёмного персонала, в зачёт принимается 100% выплат в страховые и медицинские фонды. ИП, на предприятии которого трудятся привлечённые сотрудники, имеет право принять в зачёт лишь 50% от уплаченных за наёмников страховых сумм.
Отчётным периодом для режима УСН является календарный год. ИП обязан сдавать декларации о налогах только один раз в году. А вот платежи переводятся ежеквартально.
Видео: упрощённая система налогообложения
ЕНВД
ЕНВД полностью называется единым налогом на вменённый доход. В народе распространено также краткое название «вменёнка». Применение этой системы позволяет уплачивать налог не на фактический доход от ведения бизнеса, а лишь на предполагаемый государством. Иначе говоря, существуют утверждённые нормы доходности для разных видов бизнеса в зависимости от условий его ведения (так называемых физических показателей). Эти нормы доходности и принимаются в качестве базового показателя и налогооблагаемой базы. Различные типы бизнеса могут иметь разные нормы доходности. Базовая доходность привязана к физическим показателям, она оценивается в рублях и определяется как условная ежемесячная доходность на единицу физического показателя. В качестве физического показателя могут быть приняты, например:
- площадь зала обслуживания клиентов;
- количество посадочных мест;
- число наёмных сотрудников;
- количество единиц транспорта в собственности предприятия.
Налог вычисляется по следующей формуле: ФизП * БазД * Кфт1 * Кфт2 *15% = вменённый доход за один месяц.
В этой формуле фигурируют следующие показатели:
- ФизП — упоминаемый ранее физический показатель;
- БазД — месячная базовая доходность на единицу ФизП, оценивается в рублях;
- Кфт1 — показатель-дефлятор, который каждый год назначается приказом Министерства экономического развития РФ;
- Кфт2 — понижающий показатель, который каждый год принимается региональными властями и может колебаться в диапазоне от 0,005 до 1.
В текущем 2018 году коэффициент Кфт1 назначен равным 1,868 (смотри приказ Минэкономразвития №579 от 30.10.2017).
ЕНВД рассчитывается по стандартной формуле, показатели в которой переменны
Работать с использованием режима ЕНВД позволяется не всем бизнесменам, а только тем, чьи направления бизнес-деятельности согласуются с перечнем требований в законодательстве:
- среднесписочная численность наёмных работников — не больше ста человек;
- доля участия в иных организациях — не больше 25% (за исключением потребкооперации и компаний, в которых больше половины работников являются инвалидами);
- ИП не является плательщиком сельхозналога;
- плательщик налога не относится к категории крупнейших;
- деятельность не ведётся в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности либо доверительного управления;
- площадь зала обслуживания клиентов не превышает 150 квадратных метров.
Использование режима ЕНВД освобождает предпринимателей от выплаты следующих налогов и от представления соответствующей отчётности:
- на доходы физлиц;
- НДС (кроме уплачиваемого при ввозе товара в РФ);
- на имущество, используемое при ведении бизнеса.
В счёт налога ЕНВД также могут быть приняты выплачиваемые страховые взносы.
ПСН
Аббревиатура ПСН означает патентную систему обложения налогом. Этот режим достаточно молодой, а суть его состоит в том, что предприниматель выплачивает налог за результаты своей деятельности авансом, приобретая у государства патент. Предприниматель заблаговременно определяет для себя направление бизнес-деятельности и временной период, на протяжении которого он собирается эту деятельность осуществлять. Патент приобретается с учётом именно этих условий, они же определяют и его стоимость.
ИП, работающий на патенте, должен вести специальную книгу учёта доходов (КУДИР), но не обязан применять в работе кассовый аппарат. Правда, это послабление действует только до 1 июля 2018 года (в исключительных случаях, установленных пп. 7–7.1 ст. 7 ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ, до 1 июля 2019 года). Приобретение патента освобождает бизнесмена от обязанности выплачивать другие виды налогов и минимизирует отчётность. Работать по такой системе предпочитают предприниматели, бизнес которых носит ярко выраженный сезонный характер.
Видео: патентная система налогообложения
ЕСХН
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) используется индивидуальными предприятиями, не менее 70% дохода которых приходится на сегмент сельского хозяйства. Отчётным периодом для этой системы считается календарный год, однако налоги полагается выплачивать раз в шесть месяцев. Первый платёж выполняется в срок до 25 июля текущего отчётного года, второй платёж проводится до 31 марта года, идущего следом за отчётным.
Налоговая ставка составляет 6%, а базой считается доход за вычетом расходов на ведение бизнеса. Получается, что это самый выгодный в налоговом отношении режим.
Видео: единый сельскохозяйственный налог
Как ИП узнать свою систему налогообложения
Существуют ситуации, когда бизнесмену необходимо узнать, какой режим обложения налогом используется на предприятии. К числу таких обстоятельств относятся, например, следующие:
- необходимость проверить, с каким режимом обложения налогом поставлено на учёт в фискальных органах вновь зарегистрированное предприятие;
- необходимость уточнить, корректно ли были выполнены процедуры по смене режима налогообложения и внесены ли изменения в базу данных ФНС;
- необходимость выяснить, является ли потенциальный контрагент плательщиком НДС.
Наиболее очевидный способ узнать свою систему заключается в том, чтобы внимательно изучить всю доступную документацию. В хранимых бумагах есть возможность отыскать непосредственно уведомление из фискальных органов о постановке на учёт в качестве плательщика налогов по такой-то системе. Например, предприниматели, зарегистрированные до 2010 года, при переходе на УСН получали соответствующее уведомление. Кроме того, раньше существовала практика выдачи налогоплательщику документа, сообщающего о его праве использовать УСН.
Плательщика ПСН легко определить по обязанности ведения специальной книги для учёта доходов (КУДИР). Эта книга ведётся по специальной форме, которая так и называется: «Книга учёта доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения». В этой книге можно найти срок действия патента.
Копии сданных деклараций и сведения об уплаченных налогах также помогут понять, по какой системе ведётся работа. Достаточно сопоставить информацию о фактически проведённых выплатах с соответствующими требованиями по каждой из налоговых систем.
Доступны различные способы, позволяющие узнать применяемый режим налогообложения
Получить сведения об используемой системе налогообложения можно и непосредственно обратившись в фискальные органы. Онлайн-запись на приём к инспектору налоговой позволит сократить пребывание в очереди и сэкономить время при личном визите. Для получения интересующей информации необходимо подать соответствующее заявление. К заявлению потребуется приложить также следующие документы:
- свидетельство ИНН;
- паспорт;
- свидетельство о регистрации предпринимательской деятельности.
Не позднее пяти дней с момента подачи заявления налоговики обязаны отправить ответное сообщение тем способом, который был указан в заявлении как предпочтительный. Иначе говоря, лично либо по электронной почте. Некоторые специалисты рекомендуют просто позвонить в налоговую с вопросом о том, какой режим налогообложения применяет конкретное предприятие.
Как узнать систему налогообложения ИП по ИНН
Узнать используемую индивидуальным предпринимателем систему налогообложения можно и не вставая с кресла. Сделать это можно в режиме онлайн на сайте фискальных органов или с помощью портала «Госуслуги». Для этого нужно будет войти в личный кабинет. Доступ к нему имеется только у самого предпринимателя, поэтому посторонний человек не сможет получить сведения таким образом.
Подробнее по теме читайте в статье — Личный кабинет ИП на порталах ФНС и Госуслуги — особенности и новое при регистрации в 2018.
Приведём пошаговую схему для получения сведений с сайта налоговой:
- Прежде всего надо зайти на сайт налоговой службы.
- На главной странице портала необходимо выбрать ссылку «Войти в личный кабинет» для индивидуальных предпринимателей.
Сайт ФНС позволяет узнать действующий режим налогообложения для ИП
- Система переадресует вас на страницу авторизации в личном кабинете. Данные для доступа к нему каждый предприниматель получает при регистрации своей деятельности. Если они по какой-то причине были утрачены, необходимо обратиться к сотрудникам налоговой инспекции для их восстановления.
Авторизоваться в личном кабинете ИП на сайте ФНС можно несколькими способами
- В личном кабинете индивидуального предпринимателя на сайте ФНС будет представлена вся актуальная информация о его деятельности, в том числе и сведения об используемой системе обложения налогом.
В интернете можно найти информацию о том, что получить сведения о применяемой системе обложения налогом можно с помощью выписки из ЕГРИП. Однако непосредственно в выписке не существует такой строки. В этом документе можно увидеть лишь упоминание о том, что предприниматель подавал заявление о переходе на УСН, из чего можно сделать косвенные выводы о применяемой системе. Однако такой способ получения информации об актуальной у ИП на данный момент системе налогообложения сложно назвать надёжным, а саму информацию нельзя считать исчерпывающей.
Как узнать систему налогообложения ИП-контрагента
Самый простой и логичный способ узнать систему ИП-контрагента заключается в том, чтобы обратиться с этим вопросом непосредственно к нему. Чаще всего такой вопрос не вызовет у партнёров тревог, поскольку подобные сведения необходимы при оформлении договора и первичных документов для расчётов между компаниями.
Кроме того, для получения сведений о системе налогообложения, применяемой контрагентом, можно использовать и перечисленные в предыдущем разделе методы. Конечно, если у вас на руках имеется достаточно исходной информации для формирования запроса.
В некоторых случаях нелишним будет удостовериться, что предприниматель платит налоги именно по той системе, по которой он принят на учёт в фискальных органах. Подобная проверка поможет избежать неприятных сюрпризов с перерасчётом налогов, а также прочих конфликтов с налоговой. Можно установить применяемый режим путём анализа имеющихся документов. Если это не удаётся, уточнить систему налогообложения легко, обратившись в налоговую лично либо направив онлайн-запрос через сайт ФНС.