Работать на себя не только интересно, но приходится, еще решать все вопросы самостоятельно. Если вы начинающий ИП, то для вас остро стоит вопрос налогообложения. Здесь нет ничего сложного, нужно только с первых дней выстроить для себя схему, что и когда платить. Если вы будете соблюдать правила, то все будет проходить плавно и без заминок, а налогообложение перестанет быть рутиной.
Предлагаю вашему вниманию небольшую инструкцию, чтобы построить удобную и эффективную схему оплаты. И первым шагом будет выбор системы налогообложения. Именно от нее зависит ответ на вопрос: «Какие налоги платит ИП?».
Согласно существующему законодательству РФ есть такие виды систем налогообложения:
- общая;
- упрощенная;
- патентная;
- единый налог на временный доход.
ОСНО — это нормы и правила, которые регулируют ведение бухучета и предоставление отчетов по налогам, теми организациями, что не используют специальных налоговых режимов.
Следующий шаг — это рассмотрение налогов, которые входят в ту или иную систему.
Чаще всего такую систему не выбирают, а остаются на ней по умолчанию. ИП будет работать в ОСНО, если не выберет специальные налоговые режимы.
Какие налоги платит ИП при общей системе налогообложении
На законодательном уровне этот вопрос регулируется федеральным законодательством. Положения обо всех существующих в стране налогах находятся в НК РФ. Они делятся на федеральные, региональные и местные. Уже из самого названия понятно, в какой бюджет они выплачиваются.
В этой системе есть такие виды налогов для ИП, как НДС и НДФЛ. Такую систему налогообложения выбирают довольно редко из-за высоких ставок (они могут достигать 18%). Но если ИП не действует, то НДФЛ и НДС нет необходимости перечислять. И еще одна особенность общей системы налогообложения: если вы не решили, какой специальный режим выбрать, то по умолчанию вам будет предоставлена именно эта система.
Виды систем налогообложения ИП: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/vznosyi-i-platezhi-ip/vidyi-i-osobennosti-sistem-nalogooblozheniya-ip.html
Налоговая ставка рассчитывается на основании того, какие были получены ИП доходы. Она может достигать 9, 13, 15, 35%. Нужно каждый год до 30.04 проводить декларирование своих доходов за предыдущий период. НДС является косвенным, его изымают в процессе реализации различных работ, услуг или товаров. Его налоговая ставка в зависимости от объекта налогообложения может варьироваться 0, 10 и 18%.
Чтобы высчитать НДС нужно использовать специальную формулу. Но это еще не самое сложное, ведь общая система налогообложения требует довольно сложного бухгалтерского учета, без специалиста не обойтись. Но к плюсам следует отнести тот факт, что ОСН может использовать каждый ИП, без ограничений.
Если вы поняли, что вышеописанная система не для вас, нужно что-то более лояльное, тогда можно рассмотреть как вариант — единый налог для ИП. Фактически вы будете иметь дело с упрощенной системой налогообложения. Здесь имеет место особый процесс уплаты. Такой вариант часто выбирают представители среднего и малого бизнеса.
Упрощенная система налогообложения
Чтобы перейти на такую систему вам необходимо соответствовать следующим требованиям:
- Иметь штат меньше ста рабочих.
- Доход в предыдущем периоде — до 60 млн. руб.
- Остаточную цену основных средств меньше 100 млн. руб.
Если у вас все параметры совпали, тогда можно перейти к не менее важному вопросу: «Какой налог ИП на упрощенке?» Здесь вместо трех используется один. Вы уже не будете думать о том, как правильно высчитать НДС или НДФЛ и заплатить налог на имущество.
Налог ЕНВД для индивидуального предпринимателя исчисляется на основании вмененного дохода, который устанавливается Налоговым кодексом РФ (абз. 2 ст. 346.27, ст. 346.29 НК РФ), реально полученный ИП доход во внимание не берется.
Отчетность нужно предоставлять каждый квартал. Если вы хотите начать работу именно с такой системой налогообложения, тогда, как и при общей, вам нужно успеть до 30.04.2014 подать декларацию в ИФНС.
Налоги которые необходима уплачивать предпринимателю: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/vznosyi-i-platezhi-ip/nalogi-kotoryie-neobhodimo-uplachivat-ip.html
Также к специальным налоговым режимам относится вмененный налог (ЕНВД). Если вы станете его использовать, то в качестве налоговой базы нужно использовать предполагаемые доходы или прибыль. Рассчитывает этот показатель налоговый орган. Все зависит от того какой деятельностью вы планируете заняться.
Но не спешите радоваться, ЕНВД позволен не для всех. НК РФ содержит перечень видов деятельности, которые подпадают под эту систему. Требования немного похожи на те, что выдвигаются к ИП, работающих на едином налоге. Правда, отсутствуют требования по доходам. К тому же такая система не требует от вас полноценного бухгалтерского отчета. Нужно просто каждый квартал предоставлять декларации. А с этим может справиться предприниматель самостоятельно без привлечения специалистов
Патентная система налогообложения
Осталось рассмотреть патентную систему налогообложения. Она является сравнительно новой. Что касается ее применения, то это возможно в тех субъектах РФ, где приняты региональные законы, регулирующие подобные правоотношения.
Все о патентной системе налогообложения: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/dostoinstva-i-nedostatki-patentnoy-sistemyi-nalogooblozheniya-kak-pereyti-na-psn.html
Если говорить о налоговой ставке, то в ПС она составляет 6% от предполагаемого дохода ИП. Но чтобы получить патент нужно соответствовать ряду требований, предусмотренных НК РФ, к примеру, иметь менее 15 сотрудников. Действует он только на территории того региона, где выдан и освобождает от уплаты НДС, касательно видов деятельности, отнесенных к ПСН; НДФЛ, что касается доходов, которые получены от работы с патентной системой; налога на имущество, если последнее используется в патентной деятельности.
Несколько важных моментов
В июле 2014 года началось активное обсуждение вопроса: возвратится или нет налог с продаж для ИП. Инициатива исходила от министра финансов РФ. Предполагалось, что регионы наделят правом изымать такой налог с использованием ставки в 3%. В августе рассматривался этот законопроект, и он натолкнулся на резкую критику представителей бизнеса. Основной тезис сводился к тому, что введение налога с продаж приведет к двойному налогообложению, ведь предприниматели и так уже платят НДС. Подобная ситуация могла заставить многих уйти в тень и вместо увеличения казны привести к уменьшению ее наполняемости. 17 сентября было совещание президента и правительства, после которого министр финансов объявил, что подобная идея в 2015 году воплощена не будет. Так что ни верьте тем, кто продолжает создавать ажиотаж вокруг этого вопроса.
Достаточно часть можно встретить поиск по такому запросу, как: «ИП инвалид льготы по налогам». Нормативной базой для регулирования таких правоотношений выступает НК РФ, согласно которому возможно предоставление ряда льгот предпринимателям, получившим группу по инвалидности. Например, инвалид второй группы при исчислении НДФЛ имеет стандартный вычет налога в 500 р., которые нужно ежемесячно перечислять.
И напоследок, хочется немного рассказать о последствиях, в случае неуплаты налогов. Дело в том, что ИП не всегда правильно может рассчитать свои силы и возникают ситуации просроченных платежей или их полного отсутствия. В любом случае такого ИП привлекут к ответственности. Для начала по решению налогового органа будут изъяты деньги со счета предпринимателя, который нарушил свои обязательства.
Исковая давность по налогам ИП не приравнивается к общепринятой в гражданском кодексе. Здесь речь идет о специальных нормах НК РФ. Так, в ст. 46 предусмотрено, что подобные действия можно провести в течение 2 месяцев по окончании установлено срока для выплаты налогов. Но в случае пропуска такого срока уполномоченный орган налогообложения может обратиться в суд для его продления.