Show

Основные фиксированные платежи ИП в 2019 году

 

Не секрет, что каждый из нас обязан платить налоги и в случае нарушения законодательства и уклонения от уплаты налогов может наступить административная, финансовая и даже уголовная ответственность. Каждый предприниматель задумывается над тем, какие изменения, и какие новеллы, преподносит законодатель.

Изменение минимального размера оплаты труда населения

Каждый год пересматривается бюджет государства, повышается или понижается уровень жизни населения, меняется индекс инфляции и прочее, в связи с чем утверждается новый размер минимальной заработной платы физического лица (МРОТ). ИП налоги и обязательные платежи в некоторых случая определяет именно исходя из минимального размера оплаты труда населения, установленного на отчетный год, в связи с этим МРОТ имеет значение и является, так называемым, базовым показателем.

С 1 января 2019 года минимальная заработная плата на территории Российской Федерации устанавливается в размере 11 280 рублей и в сравнении с 2018-м годом увеличена. Напомним, МРОТ определяется на законодательном уровне Законом РФ № 82-Ф3 от 19 июня 2000 года, в который периодически вносятся изменения.

Страховой взнос ИП, как и прежде, будет зависеть от суммы дохода предпринимателя, а также от суммы минимальной заработной платы. Таким образом, в 2019 году для предпринимателей, у которых сумма дохода не превышает 300 000 рублей, размер страхового взноса за текущий год будет составлять 29 354 рублей.

Рассчитать фиксированный платеж ИП может по формуле:

  • МРОТ (11 280 р.) * процентную ставку (26%) * количество месяцев в году (12) = размер страхового взноса.

Что касается медстраховаиния, то используем данную формулу:

  • МРОТ (11 280 р.) * процентную ставку (5,1%) * количество месяцев в году (12)

Кроме того, предпринимателю стоит помнить, что онлайн калькулятором фиксированных платежей ИП он имеет возможность с точностью подсчитать все страховые платежи, специально для своей системы налогообложения.

Суммы страховых взносов ИП должен будет перечислять на разные расчетные счета, в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медстрахования. Однако, срок оплаты взносов предприниматель сможет выбрать на свое усмотрение — единовременно либо поделить на части и уплачивать на протяжении года.

Невзирая на это, предпринимателю, пребывающему на специальной системе налогообложения, не стоит забывать о том, что в случае уплаты страховых взносов ежеквартально, появляется возможность уменьшать налог. Как и прежде, в случае превышения налогоплательщиком суммы дохода в более, чем 300 000 рублей, дополнительно необходимо оплатить 1% страхового взноса на сумму превышения.

Код бюджетной классификации для фиксированных платежей ИП 2019 года в пенсионный фонд 182 102 02140 06 1110 160, а в фонд медстрахования — 182 102 02103 08 1013 160.

С 1 января 2015 года в Налоговом кодексе РФ вступила в силу новая глава «Налог на имущество физических лиц» под номером 32. Физические лица обязаны удерживать налог с имущества, стоимость которого будет исходить из кадастровой стоимости, а не из инвентаризационной, тем самым размер налога значительно увеличен.

Индивидуальные предприниматели, равно как и юридические лица, которые применяют специальные системы налогообложения (имеется в виду УСН и ЕНВД), несмотря на специальный режим налогообложения, все же будут обязаны платить налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости в случае, если таковой объект недвижимости включён в специальный перечень, который принимается в каждом регионе отдельно.

Рассчитать фиксированный платеж ИП за сотрудников не составит трудности, поскольку взнос исчисляется в 30- ти процентах от суммы вознаграждения.

Освобождение от уплаты, если профессиональную деятельность ИП не ведёт

Законодатель предоставил возможность лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, на период, когда последние фактически не ведут свою профессиональную деятельность, не уплачивать взносы за такой период.

Если ИП не вел свою деятельность две либо три недели, размер страховых взносов будет исчисляться пропорционально количеству календарных дней в данном месяце.

Например, в случае если женщина — индивидуальный предприниматель пребывает в отпуске по беременности и родам, то освобождается от уплаты страховых взносов в этот период.

Изменения в ПСН

Также, согласно закону РФ № 244- Ф3 от 21 июля 2014 года патент, выданный ИП, будет действительный только в том муниципальном образовании субъекта Российской Федерации, который будет установлен при его выдаче. Если же предприниматель желает вести свою деятельность на территории разных муниципальных образований одного субъекта РФ, то необходимо на каждом из них получать патент. Раньше патент распространялся на всю территорию субъекта РФ (республики).

Новшества 2019 года

В начале статьи были указаны причины и процедура ежегодного изменения минимального размера оплаты труда, приведены показатели для 2019 года. На сегодняшний день пока не имеется законопроекта, который устанавливает повышение МРОТ на 2020 год. Действующая совокупная ставка страховых взносов 30% остается в силе.

Мнение эксперта
Мария Богданова
Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Что касается отсрочек платежа и/или взноса, введённых в действие с 2015 года, в 2019 году они продолжат работать для тех же самых категорий предпринимателей – то есть для тех ИП, которые в силу установленных законом обстоятельств не могут своевременно совершить платеж или взнос. Все требования по отсрочки прописаны в главе 9 НК РФ.

В сфере применения ПСН в 2019 году особых изменений не было. Что касается формы заявления на получение патента, то и она останется неизменной — в соответствии с Приказом ФНС России от 18.11.2014 это форма N 26.5-1 «Заявление на получение патента».

Страховые взносы в 2019 году на ИП будут следующими:

  • фиксированный платеж в пенсионный фонд и ФФОМС за себя, который не зависит от суммы дохода;
  • дополнительный взнос на ОПС за себя с доходов, которые больше лимита –  300 000 рублей за год;
  • взносы за работников.

Общий платеж в ПФР не может быть свыше 8-ми кратного размера фиксированного взноса, то есть не более 205 478 рублей в 2019 году. Если ИП относится сразу к нескольким категориям плательщиков, то страховое перечисление он осуществляет отдельно за каждую категорию.

Когда ИП может не платить взносы за себя

Согласно статье 430 НК РФ ИП может быть освобожден от уплаты взносов за себя при условии:

  •  пребывания в армии;
  • официального статуса супруги военнослужащего, проживающего в регионе, где ведение предпринимательской деятельности невозможно (до 5 лет суммарно);
  • ухода за людьми, неспособными самостоятельно себя обслуживать (ребёнок с ограниченными возможностями, инвалид I группы, пожилой возраст от 80 лет и старше);
  • ухода за грудными детьми в возрасте до 1,5 лет (до 6 лет суммарно);
  • если один из супругов является сотрудником какого-либо представительства РФ и проживает вне территории страны (не более 5 лет).

Чтобы временно освободить себя от уплаты страховых перечислений, предприниматель обязан подать в налоговую инспекцию заявление, оформленное в установленной форме, с указанием причин и оснований. Но в этом случае деятельность предпринимателя необходимо остановить. Иначе ИП обязан вносить страховые суммы на общих основаниях.

Если Вам нравятся статьи, подпишитесь на наш канал в Яндекс Дзене, чтобы не пропустить свежие публикации. Вы с нами?