Время, когда работник теряет трудоспособность по причине болезни, называется больничным периодом. Этот период нужно отразить и во всех основных отчетных документах, в частности — декларации НДФЛ-6, которая подается на каждого работника ежеквартально. В каких случаях больничные облагаются НДФЛ, каковы сроки сдачи, правила заполнения и многие другие особенности?
Что такое форма 6-НДФЛ, сроки сдачи
6-НДФЛ — одна из форм отчетности для индивидуальных предпринимателей и организаций, которая содержит в себе следующие сведения:
- основную информацию обо всех физических лицах, которые трудоустроены у этого субъекта;
- обо всех их доходах (зарплата, пособия и так далее);
- все вычеты также указываются в этой отчетности;
- и также указывается итоговый размер НДФЛ за каждого работника.
Ниже представлены сроки сдачи в налоговые органы этого вида отчетности поквартально.
- Первая четверть года — до 04.05;
- Вторая четверть года — до 01.08;
- Третья четверть года — до 31.10;
- Последняя четверть года — до 01.04 следующего года;
В каком случае будет начисляться подоходный налог
Налог на доходы физлица равен 13% и уплачивается со всех официальных доходов гражданина. Но под исключение попадают некоторые случаи, которые подробно изложены в статье 217 Налогового кодекса России. В частности, пункт 1 этой статьи говорит нам о том, что налог не вычисляется с государственных пособий (кроме оплаты больничного и оплаты пособия по уходу за детьми). Соответственно, напрашивается вывод, что данные виды выплат обязательны к налогообложению. Связано это с тем, что тот же больничный — это выплата со стороны работодателя (то есть, частного лица), а не государства, то есть, не относится к разряду государственных выплат. А выплаты частных лиц всегда облагаются налогом.
Когда отпуск с больничными не облагаются налогом
Теперь давайте разберем некоторые частные случаи:
- Больничный по беременности и родам — это пособие относится к разряду государственных, а государственные пособия не облагаются НДФЛ.
- Больничный по ГПД — доходы по ГПД являются доходами физического лица, следовательно, облагаются налогом.
- Больничный за счёт ФСС облагается НДФЛ.
Как должны отражаться больничные в форме отчётности (образец)
Первый лист, который вам предстоит заполнить — это титульный. Вот основные правила его заполнения:
- Начинаем вести записи слева направо, внимательно заполняя все пункты. Если какие-то пункты остались незаполненными, то на их месте ставим прочерки. Справа есть отдельное пространство, которое должен заполнять сотрудник налоговой — это пространство не трогаем;
- Чтобы указать период отчетности поставьте в соответствующей графе соответствующий код. Расшифровка кодов присутствует в приложении к форме;
- Обозначаем графу «место нахождения» — для ИП это место проживания, для ООО — место регистрации компании;
- ИП необходимо прописать свои ФИО, дату написания документа и поставить личную подпись;
- Если это делает представитель, например, генеральный директор, то его личные данные так же вписываются в документ.
Далее заполняем информацию об исчисляемом налоге:
- Начисленную сумму доходов отображаем в стр. 020;
- Далее прописываем даты получения доходов физическими лицами в стр. 100 и 110;
- В стр. 130 и 140 необходимо указать сумму налога, исчисленного с доходами физического лица, а также указываем его основные данные.
Заполнение титульного листа
Чем грозят ошибки и просрочка сдачи НДФЛ-6 — возможные штрафы
- В случае, если опоздание не превышает одного календарного месяца, то выписывается штраф в размере 1000 рублей, а далее за каждый новый месяц — еще 1000 руб (в соответствии с пунктом 1.2 статьи 126 Налогового кодекса России);
- Для директора этот штраф составит от 300 до 500 рублей;
- А если в документе были обнаружены ошибки, то это грозит штрафов в размере 500 рублей (в соответствии со статьей 126.1 Налогового кодекса России).
Видео: заполнение формы НДФЛ-6
Налогом облагаются доходы физических лиц. Государственные пособия не облагаются налогом. Форма НДФЛ-6 заполняется по определенным правилам.