Налог на доходы физических лиц, который актуален для каждого гражданина Российской Федерации, рассчитывается по простой формуле: налоговая база, умноженная на процентную ставку, равняется размеру налога, который следует уплатить в бюджет. Таким образом, для того чтобы рассчитать размер налога необходимо определить, что же включает в себя налоговая база и какую процентную ставку необходимо использовать.
Какой доход включается в налоговую базу НДФЛ?
Объектом налогообложения является любой доход, полученный с территории России, либо из-за ее пределов, как в материальной, так и натуральной формах. Законодатель отдельно предусмотрел порядок расчёта налога, полученного в материальной и натуральной формах, однако в любом случае налог рассчитывается от суммы, выраженной в денежной форме.
В частности, если физическое лицо получает доход в виде какого-нибудь товара, имущества, работы от предприятия либо индивидуального предпринимателя, то налоговая база будет равна стоимости полученного блага. Стоимость определяется от цены, указанной в договоре, либо в зависимости от рыночной цены. Кроме того, стоимость материального блага не уменьшается, если включает в себя сумму НДС или акцизного налога.
Все подробности о налоге на доходы физических лиц читайте в этой статье: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/podrobno-o-naloge-na-dohodyi-fizicheskih-lits-ndfl.html
В целом, к доходам, выраженным в натуральной форме, относится оплата услуг, работ, товаров, отдыха, обучения предпринимателями, юридическими лицами в интересах налогоплательщика; оплата труда в натуральной форме либо безвозмездная помощь. Доходом в материальной форме является какой-либо доход, выраженный в денежной форме.
Какой размер процентной ставки НДФЛ?
Для каждого вида дохода установлены специальные ставки.
Важно! Если налоговые ставки по каждому доходу разные, то рассчитывается сумма налога отдельно для каждого дохода.
Ставка в размере 9% применима для лиц, которые получают доход в виде дивидендов, если физическое лицо является либо учредителем, либо акционером предприятия.
Как правильно рассчитать подоходный налог читайте в статье: http://ipshnik.com/rabota-s-kadrami/zarplata-i-vyiplatyi/kak-raschitat-podohodnyiy-nalog-informatsiya-i-rekomendatsii.html
Налог в размере 30% применяется для нерезидентов (в основном для иностранцев). В размере 35% налог уплачивается на сумму выигрышей, призов в размере более 4 000 рублей, процентов по депозитам, доходу, полученному от экономии на процентах за пользование кредитом. А для всех иных видов дохода применяется ставка 13%, в том числе и для доходов, получаемых от ведения индивидуальным предпринимателем хозяйственной деятельности.
Следует отметить, что каждый может самостоятельно рассчитать НДФЛ онлайн и убедиться, правильно ли заполнена налоговая декларация, а также правильно ли бухгалтер считает налоги. Для расчета НДФЛ онлайн необходимо заполнить данные о доходах, в частности, о заработной плате, других доходах. Большинство калькуляторов могут также рассчитать убытки предпринимателя, так называемые бизнес-калькуляторы, которые позволят повысить эффективность бизнеса и рационально распределять доходную и расходную часть. Калькулятор самостоятельно подбирает необходимый коэффициент, ставку для того или иного дохода, после чего производит точный расчет.
Возможно ли уменьшение размера налога?
Не только физические лица, но и даже индивидуальные предприниматели вправе уменьшить как базу налогообложения на сумму налогового вычета, так и возвращать часть уплаченного уже налога.
Налоговое законодательство предусматривает следующие виды вычетов:
- стандартные,
- социальные,
- имущественные.
Имущественные и социальные вычеты применяются только при определении дохода, по которому уплачивается налог по ставке 13%. Стандартные налоговые вычеты предоставляются для определенных категорий лиц, например лица, получившие облучение вследствие аварии на ЧАЭС, военнослужащие либо члены их семей и так далее, а также предоставляется стандартный налоговый вычет для тех, кто имеет детей.
Налоговые вычеты предоставляются путем уменьшения базы налогообложения, однако, если налогоплательщик не воспользовался налоговым вычетом и не уменьшил базу, то он вправе вернуть уплаченный налог. Расчёт возврата НДФЛ осуществляется в налоговой декларации в разделе «сумма, подлежащая возврату».
Подробности об осуществлении возврата НДФЛ можно узнать тут: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/poryadok-osushhestvleniya-vozvrata-ndfl-primeryi-rascheta-summ-vozvrata.html
К социальным налоговым вычетам относятся уплаченные суммы за обучение свое либо ребенка, суммы дохода, направленные на благотворительность, расходы на лечение и прочие. Обязательно все расходы должны быть подтверждены документально, независимо от вида налогового вычета.
Социальный налоговый вычет предоставляется уже после подачи годовой отчетной декларации и в данном случае происходит возврат уплаченного НДФЛ. Имущественные вычеты уменьшают базу налогообложения при исчислении налога, предоставляются в случае покупки жилья, на сумму процентов, уплачиваемых по кредиту, приобретенному для покупки недвижимости. Сумма налогового вычета при покупке жилья либо строительстве не должна превышать 3 000 000 рублей.
Таким образом, при применении налогового вычета, плательщик вправе не только уменьшить базу налогообложения, но и при определенных обстоятельствах вернуть уплаченный налог.
Как рассчитывается налог при увольнении?
Компенсационные выплаты при увольнении гарантированы каждому наемному работнику. С этих выплат, к сожалению, также исчисляется налог. Сумма, выплачиваемая в качестве компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие подлежит налогообложению. Расчёт НДФЛ при увольнении осуществляется по ставке в размере 13%.
Исключением являются компенсационные выплаты и выходное пособие для работников Крайнего Севера и близлежащих местностей в сумме, не превышающей трехкратный среднемесячный заработок.
Индивидуальные предприниматели также очень часто задают себе вопрос о том, как рассчитать НДФЛ с отпускных. Датой уплаты налога за полученные работником отпускные является дата их выплаты, так как сумма отпускных начисляется разовым платежом перед отпуском, а не в конце месяца, в отличие от заработной платы. При расчёте НДФЛ онлайн калькулятором может воспользоваться каждый плательщик налога для определения точной суммы, подлежащей выплате.