Если денег в кассе накапливается слишком много, это опасно для компании. Во-первых, возрастает риск мошенничества собственных сотрудников, во-вторых, в случае ограбления воры сорвут действительно большой куш. Чтобы в кассе не хранилось слишком много наличности, и определяется лимит кассы для индивидуальных предпринимателей и ООО.
Что представляет собой лимит кассы?
Лимитом кассы называется максимально возможная сумма, которая может содержаться в кассе предприятия по завершении рабочего дня. Скажем, если менеджер установил, что в кассе не должно храниться свыше 50000 рублей, сумму свыше указанной следует передавать в банк с ближайшей инкассацией.
Есть ли две ситуации, когда сумма наличности может превосходить установленный предел:
- В периоды, кода необходимо произвести расчёт с рабочими. Важно: выплаты сотрудникам осуществляются в течение 5 рабочих дней.
- В праздники и выходные, так как возможности передать деньги в банк в это время нет.
Лимит кассы должен быть установлен, иначе по закону его приравняют к нулю. В этом случае любая сумма, находящаяся в кассе на конец дня, будет считаться избыточной — а это может повлечь за собой ответственность по Административному Кодексу (ст. 15.1).
От установления лимита кассы освобождены индивидуальные предприниматели, а также небольшие компании, в которых трудятся не более 100 человек и доход не превышает 800 миллионов рублей за год.
Как рассчитать?
Начиная с 2014 годы, фирмы могут сами выбирать способ расчёта лимита кассы. Есть два варианта: на основе наличной выручки или на базе доходов. Руководителю рекомендуется попробовать воспользоваться обеими формулами и сделать вывод, какая из них более выгодна.
Фирмы, чья деятельность не предполагает наличных поступлений, разумеется, считают лимит кассы по расходам.
По наличной выручке
Формула для расчёта по наличной выручке такова:
Лимит = Объём поступлений / Длительность расчётного периода * Период между днями получения денег и их сдачи
Последний параметр по закону не должен превышать 7 дней.
Пример: ОАО «ФИС» использует как расчётный период октябрь 2015 года (длительность — 23 дня). За месяц компания получила 500000 рублей наличными. Деньги передавались инкассаторам раз в 7 дней. Пользуемся формулой и получаем:
Лимит = 500 000 рублей / 23 дней * 7 дней = 152 174 рубля
Пользоваться этим способом расчёта можно независимо от того, есть ли у компании денежные поступления или их нет — об этом говорит пункт 2 Указания №3210-У.
По расходам
При наличии небольшого дохода фирмы предпринимателю куда выгоднее воспользоваться именно формулой по расходам. Выглядит она так:
Лимит = Объём выдач денег (кроме расчётов с работниками) / Расчётный период * Период между получением денег и их выдачей
Пример: ОАО «ФИС» использует как расчётный период для установления лимита кассы три месяца лета 2015 года, в течение которых были отработаны 60 рабочих дней. Поставщикам фирма за это время заплатила 500000 рублей. Деньги снимались с банковского счёта раз в 3 дня. Воспользуемся формулой:
Лимит = 500000 рублей / 60 дней * 3 дня = 25000 рублей.
Лимит определяется без копеек. Если по расчёту получилась сумма с копейками, то происходит округление: меньше 50 копеек приравниваются к 0, больше 50 — к рублю.
Приказ об установлении лимита кассы для ИП и организации
Лимит кассы должен быть установлен руководителем — для этого менеджеру следует издать соответствующий приказ. Можно определить лимит на какой-либо точный срок (например, на месяц или год), а можно не указывать срок действия приказа. Во втором случае лимит будет актуален до тех пор, пока не выйдет другой приказ — об отмене лимита.
Документ является весьма лаконичным — как правило, достаточно, чтобы он включал в себя всего два пункта: максимально допустимая сумма в кассе и лицо, которое отвечает за соблюдение лимита (обычно этим лицом является бухгалтер). Приложением к документу выступает подробный способ расчёта выбранного лимита. Скачать образец составления приказа можно по этой ссылке: http://ip-spravka.ru/kassovaya-disciplina/limit-kassy/ustanovlenie-limita-kassy.
Приказ об отмене не менее прост. Здесь также говорится, что организация отказывается от определённого ранее лимита обязуются не устанавливает эту планку впредь (если руководитель посчитает, что ограничение вообще не нужно). Скачать образец документа об отмене можно по этой ссылке: http://ip-spravka.ru/kassovaya-disciplina/limit-kassy/otmena-limita-kassy.
Как часто допускается смена суммы наличных?
В Положении №373-П не оговорено, на какой минимально допустимый период должен быть установлен лимит кассы ИП или ООО. Следовательно, ограничения нет — менять лимит можно хоть каждый месяц. Также Положение не говорит об условия, при которых допустимо пересматривать лимит — основание для корректировки также может быть любым. Такой подход максимально лоялен по отношению к организациям, наличные поступления в которые могут меняться постоянно и притом довольно резко.
Лимит кассы обязательно должен устанавливаться крупными организациями, и ответственность за его соблюдение обычно несёт вовсе не руководитель, а главный бухгалтер. Есть и такие организации, которые от обязательного установления лимита кассы освобождены — это малые компании и ИП, которые в некоторые периоды могут и вовсе сидеть без дохода.