Каждый ИП обязан ежегодно сдавать налоговые отчёты. В 2019 году в силу вступили некоторые изменения, касающиеся деятельности индивидуальных предпринимателей, налогообложения и отчётности, о которых необходимо знать.
Какую отчётность сдаёт ИП в 2019 году
Предприниматель может предоставить отчётность в ИФНС по месту нахождения организации или по месту жительства
Отчёты, которые предприниматель обязан сдавать в ИФНС различаются в зависимости от выбранного предпринимателем режима налогообложения и наличия у него наёмных работников.
Общий режим
В случае применения ОСНО, в 2019 году необходимо предоставить следующие отчеты:
- Декларацию по НДС. Сдаётся 4 раза в год за каждый квартал в срок до 25 числа следующего за ним месяца.
- 3-НДФЛ. Содержит информацию о доходах организации. Её предоставляют один раз в год до 30 апреля.
- 4-НДФЛ — форма, которая содержит в себе информацию о прогнозируемых доходах. Не имеет единых сроков сдачи в 2019 году и оформляется через месяц после получения первого дохода по общей системе налогообложения, сдаётся в течение 5 дней после этого.
За несвоевременную сдачу отчёетности, ИФНС взимает с предпринимателя штраф, который составляет 5% от суммы неуплаченного налога.
Отметим, что в 2019 году некоторым ИП также придётся сдавать декларацию о воздействии на окружающую среду, более подробно об этом можно прочитать в Федеральном законе от 21.07.2014 N 219-ФЗ.
Упрощённый режим
Главное отличие упрощённого режима налогообложения от общего — в отсутствии обязанности оформлять отчёт по НДС и НДФЛ.
Единственная форма, которую предприниматель обязан сдавать — декларация по УСН. В неё ежеквартально вносится информация об авансовых платежах, осуществляемых в течение года. Форма сдаётся один раз в год в срок до 30 апреля отчётного года.
Единый налог на вменённый доход
ИП на ЕНВД в 2019 году необходимо сдать один документ — декларацию ЕНВД. При этом предприниматель обязан отчитываться за каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
В случае совмещения режимов ЕНВД и УСН частный предприниматель в 2019 году будет предоставлять в налоговую не только декларацию по ЕНВД, а также форму 3-НДФЛ.
Патентная система
ИП, осуществляющему деятельность по патенту нет необходимости сдавать налоговые декларации. Единственная его обязанность перед государством — своевременная уплата налогов.
В том случае, если срок действия патента не превышает полгода, налог уплачивается до окончания этого периода. Если он составляет от полугода до года, треть стоимости патента оплачивается в течение первых 90 дней, далее необходимо внести оставшуюся часть до окончания срока действия патента.
Отчётность за работников ИП
Помимо штрафов за просрочку отчётности для предпринимателей также установлена ответственность за невыплату или задержку заработной платы
Организации, в которых трудоустроены наёмные работники, должны предоставить ряд форм по доходам трудоустроенных лиц:
- Сведения по среднесписочной численности (ССЧ) — в этой форме отражается количество лиц, с которыми у данной организации были зарегистрированы трудовые отношения. Подаётся ежегодно до 20 января.
- Справки 2-НДФЛ, в которых содержится расшифровка месячного заработка каждого работника с учётом налоговых вычетов.
- 6-НДФЛ, посредством которой работодатель ежеквартально отчитывается об общем заработке всех сотрудников.
- СЗВ-М — включает в себя данные обо всех застрахованных сотрудниках, зарегистрированных в организации. Предприниматель должен сдавать этот документ в ПФР ежемесячно до 10 числа месяца, следующего за отчётным.
- СЗВ-СТАЖ — содержит информацию о стаже трудоустроенных в ИП лиц. Отчёт также подаётся в пенсионный фонд.
- Расчёт по страховым взносам, отражающий данные обо всех застрахованных лицах в организации.
- 4-ФСС, который подаётся в ФСС и содержит информацию о взносах на травматизм.
Если в течение года в штате организации не числились сотрудники, но работодатель ранее регистрировал в ФСС трудовые договоры, ему необходимо подготовить нулевые отчёты по страховым взносам. Чтобы избежать их сдачи, нужно закрыть 31 категорию страхователя в пенсионном фонде.
Нулевая отчётность ИП в 2019 году
Нулевая налоговая отчётность для ИП в 2019 году предоставляется в виде Единой упрощенной налоговой декларации.
Её сдают каждый квартал те организации, в которых не наблюдалось движения денежных средств по всем видам предпринимательской деятельности, то есть отсутствовали дебет и кредит.
В случае задержки сроков подачи отчётности, ИП может быть оштрафован.
В этом году многие виды отчётности рекомендуется сдавать в электронном виде. Также не стоит забывать о штрафах, которые предусмотрены за просрочку сдачи декларации. Так, к ответственности может быть привлечено должностное лицо компании. Ещё одним видом штрафной санкции может стать блокировка расчётного счёта компании.