Пандемия коронавируса значительно ухудшила экономическую ситуацию. И чтобы поддержать сферу малого бизнеса, Правительство РФ по поручению Президента разработало и утвердило льготы ИП в связи с коронавирусом. Они касаются начисления и уплаты обязательных платежей во внебюджетные фонды, отсрочки по уплате налогов, предоставления льготных кредитов и некоторых других “послаблений”.
Все ли ИП могут претендовать на льготы от государства?
Льготы ИП в связи с коронавирусом предоставляются только представителям пострадавших отраслей, которые понесли существенный ущерб от коронавирусных ограничений и изменения условий работы. Перечень таких отраслей утверждается Правительством РФ и может корректироваться. В настоящее время в списке значатся представители следующих отраслей:
- Транспортная: авиа и автоперевозки, услуги по перевозке пассажиров, вокзалы;
- Туристическая и гостиничная;
- Событийная: организация спортивных, культурных, маркетинговых, выставочных и других подобных мероприятий. Сюда же относятся кинотеатры и музеи;
- Общественного питания: бары,рестораны, столовые, кафе и прочие;
- Образовательная;
- Предполагающая предоставление услуг по уходу за детьми;
- Бытовая: мелкий ремонт, парикмахерские, СПА и т.д., СТО и магазины запасных частей;
- Рекламная (в том числе пресса);
- Стоматологическая;
- Розничная торговля непродовольственными товарами.
Льготы ИП в связи с коронавирусом предоставляются на основании основного ОКВЭД. Узнать, принадлежит ли индивидуальный предприниматель к пострадавшей отрасли или нет, можно в налоговой или по телефону «горячей линии» Роспотребнадзора, назвав свой ИНН.
Варианты государственной поддержки на 2021 год: что изменилось по сравнению с минувшим годом?
По итогам 2020 года наиболее эффективными льготами ИП, пострадавшим от коронавируса, признаны:
- Целевые субсидии;
- Льготное кредитование;
- Отсрочка налоговых платежей;
- Уменьшение обязательных страховых взносов;
- Приостановка проверок контролирующими органами.
В 2021 году сохранены основные льготы ИП в связи с коронавирусом. Кроме того, Правительство РФ запустило новую программу льготного кредитования представителей пострадавших отраслей. Целью ее, как и предыдущей, является сохранение занятости и ускорение восстановления бизнеса. Ставка по льготному кредиту будет составлять всего 3% годовых.
Ставка страховых взносов
На 2021 год сохраняются льготы по взносам ИП, ведь коронавирус по-прежнему “атакует” бизнес. Уменьшенный тариф на обязательные платежи во внебюджетные фонды применяется только для представителей МСБ. Следовательно, ИП должен соответствовать установленным критериям и находится в реестре предприятий МСП. Проверять свое нахождение в реестре рекомендуется регулярно, чтобы не было необоснованного применения льгот.
Кроме того, на страховые взносы льготы для ИП в коронавирус распространяются не полностью. Пониженный тариф начисляется только на сумму оплаты труда, превышающую МРОТ. Таким способом государство стимулирует сохранение уровня дохода у наемных сотрудников предпринимателей.
Освобождение от налогов и взносов: повторили ли «аттракцион невиданной щедрости» минувшего года в текущем?
Списание долгов налогоплательщикам из списка пострадавших отраслей производилось только во втором квартале 2020 года. Подобные льготы ИП в связи с коронавирусом в 2021 году предоставлять не планируется.
Размер фиксированных взносов для ИП
Размер обязательного платежа в ПФР «за себя» в 2021 году составляет 32,4 тыс. руб., а в ФОМС – 8,4 тыс. руб. Общая минимальная сумма для уплаты предпринимателем во внебюджетные фонды равна 40,8 тыс. руб. Она не изменилась по сравнению с прошлым годом, несмотря на то, что Правительство РФ планировало ее увеличить (рост перенесен на 2022 год).
В 2020 году для ИП из пострадавших отраслей предусматривалось снижение фиксированного платежа в ПФР до 20,3 тыс. руб. В перечне мер поддержки на 2021 год такое мероприятие отсутствует.
Отсрочка или рассрочка уплаты налогов
Данный инструмент доступен в 2021 году при соблюдении следующих условий:
- Ведение предпринимательской деятельности с ОКВЭД из пострадавших отраслей;
- Снижение выручки от 20% до 50% (в зависимости от величины падения доходов устанавливается период отсрочки – от 3 месяцев до 1 года).
Зарплатные субсидии
В марте и апреле 2020 года предпринимателям предоставлялись субсидии в размере 1 МРОТ на сотрудника. Условием получения было нахождение ИП в региональной таблице МСП, отсутствие процедур реорганизации, ликвидации и банкротства, отсутствие задолженности по налогам и снижения количества работников. На 2021 год такая мера поддержки в перечне льгот ИП в коронавирус отсутствует.
При приеме на работу в текущем году безработных, зарегистрированных в центре занятости, ИП может получить субсидию в размере 3 МРОТ за каждого такого трудоустроенного. Чтобы исключить мошенничество в этой сфере, субсидия перечисляется в три этапа:
- первая субсидия выдается через месяц после приема на работу сотрудника из центра занятости;
- следующий МРОТ предоставляется спустя 3 месяца работы;
- третий МРОТ выдается через полгода после трудоустройства.
Таким образом, после приема на работу безработного из центра занятости, его нельзя будет уволить в течение полугода, иначе ни о какой субсидии не будет и речи.
Кредиты на возобновление деятельности
Данная мера относится к категории льгот ИП с работниками в коронавирус. Если предприниматель относится к категории МСП, а ОКВЭД его основной деятельности находится в перечне пострадавших отраслей, то он может претендовать на получение льготного кредита по ставке 2% годовых.
Расходовать полученные денежные средства можно на выплату зарплаты, рефинансирование более дорогих кредитов, оплату поставщикам и прочее. Ранее, в случае сохранения прежней численности сотрудников до 01 марта 2021 года, кредит списывался.
В текущем году таким инструментом поддержки воспользоваться не удастся. Вместо него расширены условия получения льготных кредитов ИП и предприятиям МСП по льготной ставке в 8,5% годовых на любые цели. В зависимости от финансового положения предпринимателя и банка, ставка может быть и ниже.
Кредитные каникулы для бизнеса без снижения дохода
Такая мера действовала только в прошлом году. ИП имел право получить отсрочку по платежам по кредитам на период до полугода при соблюдении следующих условий:
- Предприниматель должен быть действующим и находиться в реестре МСП;
- Финансирующий банк должен участвовать в соответствующей программе Минэкономразвития;
- ОКВЭД ИП должен быть в списке пострадавших отраслей.
Предприниматель также имел право получить кредитные каникулы по потребительским ссудам. Помимо указанных критериев для получения господдержки, сумма кредита не должна превышать максимальный размер, утвержденный Правительством РФ.
Кредитные каникулы для ИП при снижении дохода
Данная мера поддержки не входит в перечень льгот ИП 2021 в коронавирус. Ее действие было завершено в 2020 году.
Льготный кредит на выплату зарплат
В текущем году принята специальная программа по этому направлению: ФОТ 3.0. Под нее попадает ИП, если он соответствует двум критериям:
имеет успешный опыт получения и погашения кредита по программе ФОТ 2.0;
ведет деятельность в отраслях, которые не восстановились от пандемии.
Ставка по льготному кредиту составляет 3%, срок – до 1 года. В течение первых 6 месяцев заемщик не платит процентных платежей и не гасит основной долг. Через 6 месяцев производится погашение кредита равными платежами. Сумма займа зависит от количества сотрудников и определяется по формуле: МРОТ * количество работников.
Можно ли продлить срок уплаты административных штрафов?
Данная мера действовала только в 2020 году. В 2021 году ИП необходимо соблюдать сроки уплаты штрафов, установленные КоАП РФ.
Предусмотрена ли в 2021 году отсрочка платежей при выкупе арендуемой недвижимости?
В текущем году предоставление отсрочки по договору купли-продажи арендуемой муниципальной или государственной недвижимости не предусмотрено. Возможность получить отсрочку на выкупные платежи до полугода распространялась только на 2020 год.
Сохранили ли арендные каникулы?
Если ИП арендует государственной или муниципальное имущество и состоит в реестре МСП, ему предоставляется отсрочка платежей, который он обязан был платить в период с 01.04.2020 по 01.10.2020 г. Гашение сформированной задолженности начинается с 01.01.2021 г. и должно быть завершено до 31.12.2022 года.
Если арендуется недвижимость у частной компании, то им рекомендовано снизить размер арендной платы на период пандемии. Стимулом для снижения платежей является освобождение от ряда налогов компании, основной деятельностью которых является сдача в аренду и управление объектами недвижимости.
Расторжение договора аренды без штрафов в 2021 году
Данная мера государственной поддержки действовала до 01 октября 2020 года. В текущем году при расторжении договоров аренды следует руководствоваться положениями ГК РФ и двустороннего договора. Спорные ситуации рекомендуется решать в судебном порядке.
Неустойка за просрочку оплаты коммунальных услуг: можно ли рассчитывать на льготы?
Мораторий на начисления штрафных санкций за несвоевременную оплату коммунальных услуг действовал до конца 2020 года. В текущем году такая льгота отсутствует. Кроме того, необходимо оплачивать и накопленную задолженность в полном объеме, иначе ресурсоснабжающая организация может приостановить оказание определенных услуг.
Размер авансов по госконтрактам
В качестве мер поддержки предусмотрены не только налоговые льготы ИП коронавирус. Если предприниматель участвует в тендерах на поставку товаров или услуг государственным учреждениям, он может получить аванс до 50% от суммы контракта. Ранее максимальный размер аванса составлял 30%.
Налоговый бонус для самозанятых
В 2020 году ИП, которые использовали в своей деятельности режим НПД, был произведен возврат налога, уплаченного в 2019 году. На текущий год данная мера государственной поддержки не распространяется.
Прекращение деятельности ИП без визита в налоговую и ЭЦП
На сайте ФНС можно закрыть ИП дистанционно. Для этого разработан соответствующий сервис. Потребуются следующие документы:
- Скан или фотография всех страниц паспорта;
- Заполненная форма Р26001 (сделать это можно непосредственно на сайте);
- Оплаченная госпошлина (на сайте ФНС также есть сервис для осуществления платежей);
- Фотография ИП отдельно, а также с развернутым на 2 и 3 страницах паспортом.
Документы необходимо загрузить на сайт и подождать 5 рабочих дней. В электронном виде придет выписка из ЕГРИП, где будет отражена информация о прекращении деятельности ИП.
Пособие по безработице для бывших ИП
Максимальный размер такого пособия стал равен МРОТ. На него могут претендовать и ИП после прекращения своей деятельности (этот факт должен быть зафиксирован в ЕГРИП). Не стоит полагать, что если предприниматель будет действовать и пусть даже при этом ничего не зарабатывать, то ему назначат пособие. Сотрудники службы занятости обязательно будут проверять именно факт официального ведения деятельности и узнавать необходимую информацию в ИФНС.
Пособие можно получать до 6 месяцев. Первые три месяца размер пособия составит 75% от дохода физического лица, но не больше МРОТ. Вторые три месяца – 50% от дохода, но не более 5000 руб. В этот период у человека есть возможность бесплатно получить новую профессию и найти работу.
Таким образом, в 2021 году ряд мер поддержки перестал действовать, а те, которые были признаны эффективными, продолжают работать. В частности, это для ИП льготы по налогам в коронавирус, пониженный тариф на страховые взносы, программы льготного кредитования, упрощенные административные процедуры и прочие мероприятия. Их применение позволит легче перенести последствия ограничений и сохранить бизнес.