Новации налога на имущество физических лиц в 2017 году

Право владеть имуществом гарантируется в РФ законом. Собственник волен дарить, продавать, сдавать в аренду, передавать в залог принадлежащую ему недвижимость. Владельцы недвижимого имущества, будь то физические лица или ИП, должны исполнять правила, установленные государством. В частности, они обязаны рассчитать и уплатить соответствующий налог.

Как начислять налог на имущество физических лиц

Отношения собственности предусматривают приобретение прав и обязанностей. Каждый, кто оформил владение имуществом, будет платить деньги за эту собственность. Это прямой платёж в казну.

Кто должен платить

Гражданин имеет обязательства перед бюджетом, если приобрёл дачу, дом, гараж, квартиру, комнату, место для машины. Налог теперь взимается и за недостроенный дом. Владелец заплатит за единый комплекс, в котором предусмотрена жилая часть. Иные помещения, строения, сооружения также облагаются налогом.

Среди собственников недвижимого имущества — физические лица, которые не зарегистрированы предпринимателями. И те, кто ведёт бизнес без создания юридического лица.

Дом и люди

Гражданам и индивидуальным предпринимателям следует разобраться, в каких случаях начисляются налоги на их имущество

Начислят ли налог на имущество индивидуальному предпринимателю

Гражданским кодексом РФ предусмотрено право на индивидуальную предпринимательскую деятельность. Статус ИП приобретается после регистрации в органе налоговой службы. Каждый ИП выбирает схему уплаты налогов. Индивидуальный предприниматель будет применять упрощённую систему налогообложения (УСН) после подачи в налоговую службу заявления об этом. Если заявление относительно использования специального режима не подавалось, ИП останется на общей системе налогообложения (ОСНО).

Порядок начисления налога на имущество ИП на ОСНО

Общая система подразумевает начисление и уплату налогов, сборов, обязательных платежей, установленных действующим законодательством. При общей системе налогообложения налог на имущество (НИ) предприниматель уплачивает как гражданин по правилам, предусмотренным для физических лиц, а также как юридическое лицо по соответствующим стандартам.

При этом следует принять во внимание, что предпринимателю придётся уплатить налог на имущество юрлиц только при одновременном соблюдении трёх условий:

  • оно должно быть в собственности либо хозяйственном ведении ИП;
  • оно обязано учитываться в бухучёте в качестве основного средства;
  • оно используется исключительно в деятельности ИП, направленной на извлечение прибыли.

Как посчитать налог на имущество ИП на УСН

УСН привлекает ИП тем, что здесь нет громоздких отчётов, а правила ведения учёта и уплаты налогов простые и понятные. Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе уплаты налогов платят за недвижимость, которая принадлежит им на правах личной собственности. Льготный режим предусматривает, что ИП освобождается от уплаты соответствующего налога на недвижимое имущество, которое используется в бизнесе.

Внимание! ИП на ОСНО и УСН уплачивает налог с личного недвижимого имущества. Нет такого имущества — не будет и платежей.

Дом стоит на деньгах

Чтобы предприниматель мог правильно исчислить налог на имущество физических лиц, следует различать личную и коммерческую недвижимость

Способ расчёта налога на недвижимость

Физическое лицо не делает расчёт платежа в казну самостоятельно. Сумму к уплате начисляет орган налоговой службы. Гражданин получает извещение с указанием суммы и срока оплаты. Расчёт величины платежа в бюджет для собственника недвижимости зависит от правильного определения стоимости имущества.

Как узнать, сколько нужно заплатить в бюджет

Налоговой базой по рассматриваемому налогу считается стоимость имущества. Ранее для этих целей использовалась оценка БТИ. С 2016 года осуществлён переход к использованию кадастровой оценки недвижимого имущества. Стоимость собственности граждан теперь становится приближенной к рыночной величине.

Оценка недвижимого имущества действует в течение пяти лет и пересматривается в дальнейшем. Расчёт с использованием кадастра увеличивает сумму денежных средств, начисленных для уплаты налога на имущество. Доступ к сведениям о кадастровой стоимости открыт в интернете.

Для целей начисления налога на имущество предусмотрены вычеты из кадастровой оценки (ст.403 НК РФ):

  • для квартиры — 20 кв. м.;
  • для комнаты — 10 кв. м.;
  • для дома — 50 кв. м.;
  • стоимость единого комплекса уменьшается на 1 млн руб.

Заметьте, что льготы применимы только к недвижимости, используемой предпринимателем для проживания. Если помещение эксплуатируется с целью извлечения прибыли, воспользоваться преференцией ИП не сможет.

Как определяется сумма

Поясним сказанное выше конкретными примерами. Владельцы квартиры площадью 18 кв. м. не будут платить налог на недвижимость. А если в собственности есть квартира 40 кв. м., то заплатить надо будет за 40–20 = 20 (кв. м.).

Где посмотреть процентные ставки

Ставки рассматриваемого налога установлены в ст. 406 НК РФ. Они исчисляются в процентах от кадастровой оценки:

  • 0,1% в отношении жилья, в том числе недостроенного, мест для машины, подсобных построек площадью менее 50 кв. м., помещений, гаражей, нераздельного имущественного комплекса, где предусмотрено жильё;
  • 2% для недвижимости, оценка которой оказалась больше 300 млн рублей;
  • 0,5% для другого недвижимого имущества.

Платёж рассчитывается в порядке, предусмотренном в ст. 408 НК РФ.

Н = (Н1 — Н2) Х К + Н2

Здесь:

  • Н — сумма налога к уплате;
  • Н1 — произведение кадастровой стоимости и ставки налога;
  • Н2 — произведение инвентаризационной стоимости и ставки налога;
  • К — корректировочный коэффициент, зависящий от типа недвижимости.

Определение Н1 на примере:

  • площадь квартиры составляет 60 кв. м.;
  • кадастровая оценка квартиры — 2 млн 400 тыс. руб.;
  • стоимость за единицу площади 2 400 000 : 60 = 40 тыс. руб./ кв. м.;
  • площадь для начисления платежа: 60 – 20 = 40 кв. м.;
  • стоимость для расчёта налога 40 x 40 000 = 1 600 000 руб.;
  • ставка — 0,1%;
  • сумма для уплаты = п.6 х п.5 = 0,1% х 1 600 000 = 1 600 руб.

Для целей приведённой выше формулы Н1 = 1 600 рублей.

В случае применения кадастровой оценки впервые понадобится значение Н2.

К примеру, инвентаризационная стоимость составляет 240 тыс. рублей. Ставка предусмотрена в ст. 406 НК РФ в размере 0,1%.

Н2 = 240 тыс. руб. Х 0,1% = 240 рублей.

Платёж в первый год будет начисляться с учётом коэффициента 0,2.

Н = (1600–240) Х 0,2 + 240 = 512 рублей.

Календарный год — период, за который начисляется налог.

Через год коэффициент станет 0,4. Ещё через год — 0,6. Потом 0,8. Владельцу недвижимости даётся пять лет, чтобы перейти к оплате 0,1% кадастровой стоимости площади, за которую начисляется платёж.

Власти на местном уровне вправе установить размер ставок налога с учётом типа недвижимости, её назначения и суммарной стоимости.

Дом и проценты

Коэффициент, используемый при расчёте налога на имущество, будет увеличиваться на 0,2% в течение ближайших 5 лет

Начисляется ли НИ на квартиру в ипотеке

Граждане, оформившие ипотечный кредит, далеко не всегда знают, подлежит ли обложению налогом их недвижимость. Чтобы разобраться в этом вопросе, следует учесть, что гражданин, приобретающий жильё по ипотеке, становится её собственником (п. 1 ст. 6 Закона от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ). Банк-кредитор является только залогодержателем недвижимости, права собственности на неё у него нет (п. 1 ст. 1 вышеуказанного закона).

Следовательно, с квартиры или дому, по которым ещё не полностью выплачен ипотечный кредит, гражданин обязан заплатить налог на имущество физлиц.

http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/kto_i_v_kakikh_sluchajakh_dolzhen_platit_nalog_na_imushhestvo_fizicheskikh_lic/15–1-0–333

Всё, что вы хотели узнать о льготах

Категории граждан, для которых предусмотрены льготы относительно уплаты налога на имущество, перечислены в ст. 407 НК РФ. Это пенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, участники войны, Герои Российской Федерации и другие.

Льгота предоставляется на выбор для каждого вида недвижимого имущества. Пенсионер, владеющий тремя квартирами и двумя дачами, получит льготу на одну квартиру и одну дачу. За две квартиры и дачу будет уплачиваться начисленный налог.

Гражданин вправе указать конкретную недвижимость для освобождения от уплаты налога. Это делается до 1 ноября текущего года. Соответствующее заявление направляется в налоговую службу почтой либо через личный кабинет на сайте. Но проблем не возникнет, даже если обращение не поступит. Налоговым органом будет предоставлена льгота на то имущество, где получилась наибольшая сумма для оплаты.

Таблица: нормативные акты, на основании которых устанавливаются региональные льготы физическим лицам

Регион Вид нормативного акта Реквизиты нормативного акта
Москва Закон города Москвы №63 от 20.11.2013
Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга №645–110 от 26.11.2014
Нижний Новгород Закон Нижегородской области №147-З от 22.10.2015
Ярославль Закон Ярославской области №58-з от 08.07.2015
Челябинск Закон Челябинской области №242-ЗО от 28.10.2015
Краснодар Закон Краснодарского края №3388-КЗ от 29.04.2016

Как должен уплачиваться налог в 2017 году

В 2017 году налог нельзя не платить, даже если информация касательно имущества в налоговую службу не подавалась.

Тем, кто до конца 2016 года сообщил сведения о недвижимом имуществе, будут сделаны начисления только за 2016 год. В остальных случаях налоговый орган будет начислять платёж за три календарных года или с даты оформления собственности.

В интересах владельцев недвижимого имущества отследить получение извещения на уплату налога. Отсутствие уведомления — это сигнал к посещению налоговой службы. Если в 2016 году сообщения по уплате налога не было, то до 31.12.2017 следует предоставить документы на недвижимость в налоговый орган.

Срок уплаты НИ на недвижимое имущество

Обязательства по оплате возникают со дня получения налогового уведомления. В 2017 году налоговая служба обязана до октября направить извещения, с указанием реквизитов платежа, суммы и срока уплаты.

Соблюдение сроков оплаты гарантированно убережёт вас от штрафов и пени. До 20% суммы платежа останутся в личном кармане, если заплатить налог на имущество физических лиц до 1 декабря 2017 года.

Куда приходить для оплаты налога

Перечислить сумму в бюджет можно в любом отделении банка, для проводки платежа не забудьте захватить с собой квитанцию. Если у вас есть доступ в интернет-банк, идти никуда не придётся: платёж можно совершить онлайн с любого мобильного устройства.

Значение налога на имущество состоит в том, чтобы формировать местный бюджет. Новации в отношении налога в 2017 году позволят увеличить поступления, а собранные средства будут расходоваться на программы по развитию образования и медицины, улучшению инфраструктуры в городе, посёлке, деревне. Однако если вам приходит квитанция на оплату налога, не стоит сразу бежать в банк. Существуют законные основания уменьшить сумму НИ за счёт использования региональных льгот и налоговых вычетов.

Интересное