К одной из основных услуг, которые банки оказывают индивидуальным предпринимателям и организациям, относится расчетно-кассовое обслуживание. Это совокупность банковских услуг, которая включает хранение и учет денежных средств на открытом в банке расчетном счете, их зачисление и списание по поручению клиента в наличной и безналичной формах, либо другие операции по счету, которые предусмотрены законодательно и договором между клиентом и банком. Такой договор обычно именуется договор банковского счета (договор о расчетно-кассовом обслуживании). РКО законодательно регулируется Положением Банка России № 318-П.
Расчетно-кассовое обслуживание как вид деятельности очень выгоден для банков с точки зрения того, что его осуществление вместе с операциями по привлечению средств юридических и физических лиц и их дальнейшим размещением — является критерием отличия от небанковской кредитной организации в соответствии с законом «О банках и банковской деятельности».
Для того, чтобы открыть счет в банке юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) заключает с банком договор. Банковский счет необходим для хранения денежной наличности, для осуществления расчетов с контрагентами, в частности:
- зачисление выручки от реализации,
- учет сумм полученных кредитов,
- расчеты с бюджетом и контрагентами,
- расчеты по заработной плате,
- платежи по решению суда.
Способы безналичных расчетов
На сегодняшний день существуют следующие способы безналичных расчетов:
- инкассо,
- аккредитивы,
- платежные поручения,
- чеки.
В период подписания договора на банковское обслуживание клиенты вправе выбирать формы расчетов. Платежное поручение — письменное поручение клиента банку оплатить определенную сумму указанному получателю за счет средств на открытом банковском счете. Данный вид расчетов является самым распространенным. Платежное поручение может быть подано в банк в течение 10 дней с момента его составления. Инкассо — вид расчетов, при котором клиент посылает банку поручение произвести за счет средств клиента действие по поручению от плательщика в пользу клиента. Различают платежное требование и инкассовое поручение.
Для проведения платежа по платежному требованию необходим акцепт со стороны плательщика. Списание средств по инкассовому поручению осуществляется без согласия плательщика. Данный вид используется, например, таможенными и налоговыми органами. Аккредитив — форма расчета, когда банк действует по требованию плательщика открыть аккредитив и по его указанию проводит платежи получателю средств. Данный вид расчетов используется, чаще всего, при внешнеэкономических расчетах. Чек — вид ценной бумаги, в которой содержится указание чекодателя банку осуществить платеж указанной суммы чекодержателю. На сегодняшний день чаще всего чек осуществляет функцию заявления на снятие наличных средств.
Кассовые операции
Операции с денежной наличностью осуществляются в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ». Кассовое обслуживание клиента — это операции:
- прием наличности от клиента и зачисление денежных средств на счет,
- списание средств в безналичной форме и выдача наличности,
- инкассация денежных средств.
Прием наличности осуществляется на основании заполненного официального документа — Объявления на взнос наличными. Так денежная наличность попадает на счет клиента. Снятие денежных средств со счета может быть осуществлено при помощи чеков. На его основании банк выдает наличные и списывает их с расчетного счета. Инкассация производится на основании специального договора с банком. За данные услуги клиент платит банку комиссию, установленную договором.
Кассовое обслуживание осуществляется в случае, если у клиента имеется специально оборудованное место для кассы. Все без исключения юридические лица в своей деятельности должны соответствовать порядку осуществления кассовых операций, в том числе ведение кассовой книги, в которой указываются все операции кассы и прикладываются подтверждающие документы. Остаток наличности в кассе не должен превышать лимит, установленный в договоре с банком.
Особенности РКО для ИП
С 01.01.2012 года согласно Положению ЦБ № 373-П все без исключения индивидуальные предприниматели обязаны были вести кассу, формировать кассовые документы и соблюдать кассовую дисциплину. Кассовые операции должны оформляться документами:
- операции с наличными отражаются в кассовой книге,
- поступление и выдача наличных — заполняются РКО и ПКО,
- выплаты сотрудникам отражаются в расчетно-платежной и платежной ведомостях.
Однако, с 01.06.2014 действует новое Указание ЦБ № 3210-У. В соответствии с новым порядком индивидуальные предприниматели не обязаны вести кассу и оформлять ПКО и РКО. Теперь ИП должны формировать только расчетно-платежные и платежные ведомости в тех случаях, когда производятся выплаты физическим лицам при помощи наличных средств. Однако, заметим, что книга учета доходов и расходов, книга учета бланков строгой отчетности и журнал кассира-операциониста не относятся к кассовой дисциплине, следовательно, их по-прежнему вести нужно, если ИП работал с ними ранее. Кроме того, ИП больше не должен определять лимит остатка наличности в кассе. Данное введение распространяется также и на все субъекты малого бизнеса.
Важно заметить, что отмена обязанности не запрещает ИП формировать кассовые документы. В данном случае лишь означает, что наказать за их отсутствие больше не могут. Ответственность предусмотрена КоАП РФ — штраф за нарушение порядка ведения кассовой дисциплины для ИП — от 4000 до 5000 рублей.
Расчетный счет в Сбербанке
Открывать расчетный счет в Сбербанке могут ООО, ИП, адвокаты, нотариусы и другие организации. РКО осуществляется посредством посещения офиса банка либо дистанционно. Для того, чтобы открыть счет индивидуального предпринимателя в Сбербанке, нужно посетить отделение банка, заполнить ряд заявлений и заключить договор. Документы, необходимые ИП для открытия счета:
- документ, удостоверяющий личность,
- свидетельство о внесении в ЕГРИП и свидетельство о регистрации ИП,
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе,
- лицензии и патенты при их наличии,
- заверенная нотариально карточка с образцами подписи и печати.
При необходимости распоряжения средствами на счете другим лицом на него необходимо оформить доверенность.
Следует заметить, что ряд банков в целях привлечения клиентов и поощрения субъектов малого бизнеса, организуют акции и предлагают услуги по бесплатному РКО для ИП. С данной информацией можно ознакомиться на официальных ресурсах таких банков, как: Альфа-Банк, Росбанк, Банк Траст и ряд других.
Подводя итог, важно отметить — ввиду того, что законодательство в области кассовых операций претерпевает изменения, индивидуальным предпринимателям, как и любым экономическим субъектам, важно отслеживать эти изменения в целях наиболее эффективного ведения бухгалтерского учета. И ввиду того, что существует ответственность за нарушение правил осуществления кассовых операций, учет изменений законодательства важен с точки зрения недопустимости штрафов.