Как заполнить бланк декларации 3-НДФЛ в 2017 году: основные требования

Декларация 3-НДФЛ

Декларация по НДФЛ, которую налогоплательщики заполняют в 2017 году, установлена Приказом Налоговой службы РФ № MМВ-7-11/671 от 24 декабря 2014 года, который вступил в силу только в феврале 2015 года. В числе существенных изменений появление нового листа отражающего расчет налога от участия в инвестиционном товариществе и сокращение страниц титульного листа.

Требования к заполнению бланка декларации в 2017 году

Бланк декларации 3 НДФЛ, как и прежде, допускается заполнять от руки либо распечатать на принтере. С 2015 года появилась предусмотренная Налоговым кодексом возможность заполнять декларацию и направлять её в налоговые органы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

В зависимости от источников получения дохода налогоплательщику следует выбрать соответствующие доходам листы декларации. Цвет используемых чернил только синий или черный. Исправления в декларации не допускаются. Все листы имеют сквозную декларацию и подписываются декларантом.

Расчетные данные для 3-НДФЛ налогоплательщики берут у своих налоговых агентов — работодателей (справки о доходах), либо из расчетно-платежных и других документах имеющихся у них на руках.

Так, например, из справки 2-НДФЛ плательщик налога может получить следующую информацию, которая ему понадобится для заполнения декларации:

  • наименование и ИНН налогового агента,
  • сумма и код дохода (например, код дохода 2000 — заработная плата, 2012 — отпускные выплаты),
  • сумма и код налогового вычета (например «вычет 114» — вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет),
  • общая сумма дохода и налоговая база,
  • суммы налогов, которые были исчислены, удержаны и перечислены в бюджет.

Корректирующая декларация 3 НДФЛ

Не редко так случается, что при подаче декларации в приведенных расчетах может обнаружиться ошибка. Либо налогоплательщик не правильно оценил, с каких доходов ему необходимо платить налог, либо в документах, на основании которых производились расчеты, были неточности. Например, по месту работы выдана справка 2-НДФЛ с ошибками. В дальнейшем работодатель — налоговый агент может предоставить в налоговую исправленные сведения, и они будут противоречить данным декларации работника. Причиной недостоверных сведений в 3-НДФЛ может быть и банальная счетная ошибка при расчете сумм налога.

Во всех этих случаях предусмотрена подача корректирующей декларации по подоходному налогу. Она составляется по той же форме что и основная, ранее поданная декларация. При этом данное правило действует даже в тех случаях, когда налоговой службой уже утверждена новая форма декларации по данному налогу.

От ранее поданной, корректирующая декларация, будет отличаться правильными сведениями, датой составления, и номером корректировки на титульном листе. К ней так же могут быть приложены новые копии документов.

Стоит ли довериться специалисту при заполнении декларации?

Сложность заполнения декларация 3-НДФЛ зависит в первую очередь от статуса налогоплательщика и от характера источников дохода. В зависимости от необходимых усилий, требующихся для расчета налога и заполнения декларации, налогоплательщику нужно определиться, будет ли он сам заполнять декларацию или обратится к специалистам — налоговым консультантам или бухгалтерам. Одно дело, когда налоговый агент частично не уплатил НДФЛ с зарплаты бывшего работника, и человеку теперь необходимо самостоятельно подавать декларацию и платить налог. Другое, когда необходимо рассчитать налог на доходы от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.

В тоже время основная потребность, у граждан, не ведущих предпринимательской деятельности, в составлении налоговых деклараций возникает в случаях продажи имущества и получения налоговых вычетов. Предприниматели в большинстве своем не имеющие доходов вне предпринимательской деятельности и перешедшие на спецрежимы, декларацию 3 НДФЛ не заполняют.

Заполнение декларации 3-ндфл 2017

Стоимость заполнения декларации 3-НДФЛ зависит от оснований, по которой декларация заполняется. Обычно этот размер колеблется от 500 до 1500 рублей. В случае с предоставлением налоговых вычетов размер вознаграждения специалиста может варьироваться от причитающейся налогоплательщику суммы. Если плательщик налога совершал сделки с ценными бумагами и инструментами срочных сделок, то размер стоимости заполнения декларации достигает 7000 рублей.

Стоит не забывать, что в случае неправильного расчета налогов и предоставления недостоверных сведений в налоговую инспекцию налогоплательщик может быть привлечен к ответственности.

Особенности заполнения декларации 3-НДФЛ предпринимателями. Декларация 4-НДФЛ

Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью (индивидуальные предприниматели и главы крестьянских (фермерских) хозяйств) и частной практикой (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие) так же являются плательщиками налога на доходы физических лиц. И, так же как и обычными налогоплательщиками, при расчете и уплате налога ими используется форма № 3 НДФЛ. Но в отличие от них доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики, указываются на листе «В» налоговой декларации.

Стоит обратить внимание на то, что порядок уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями и частнопрактикующими лицами отличается от порядка, установленного для обычных плательщиков. В подавляющем случае, НДФЛ удерживается с работающих граждан, налоговыми агентами, ежемесячно. Налог с сумм, полученных в результате продажи дорогостоящего имущества или не удержанный налоговыми агентами, уплачивается до 15 июля следующего за отчетным годом. Предприниматели уплачивают налог в несколько ином порядке, что и отражается на заполнении декларации.

Налоговым кодексом для частнопрактикующих лиц и предпринимателей предусмотрен обязательный порядок уплаты авансовых платежей.

Налог с предполагаемого дохода ИП обязаны уплатить заранее, в виде аванса. Первый раз — за полугодие (до 15 июля текущего года) и далее за каждый квартал в течение 15 дней с его окончания. Конкретные суммы авансовых платежей налоговая инспекция сообщает налогоплательщику посредством уведомлений.

Подача декларации 3-НДФЛ в 2015 году

Размер авансового платежа, который должен быть уплачен плательщиком налога, фискальная служба определяет на основании декларации 4-НДФЛ (декларация о предполагаемом доходе). Этот документ налогоплательщик должен предоставит налоговикам с момента начала получения доходов от предпринимательской деятельности (частной практики). В случае если после подачи 4-НДФЛ, в течение текущего года, размер дохода изменится, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения, на 50 процентов, то подается новая декларация о предполагаемом доходе.

Сумма дохода, уплачиваемая ИП и частнопрактикующими лицами по итогам года, уменьшается размер авансовых платежей. О чем и указывается в листе «В» заполненного бланка декларации 3-НДФЛ.

Видео: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2017 году

 

 

Изменение требований заполнения декларации

Для тех граждан, которые планируют претендовать в следующем году на те или иные налоговые вычеты, как и прежде, можно будет подавать декларацию в течение всего календарного года.

В нынешнем году в НК РФ было внесено много изменений как в первую, так и во вторую части, которые меняют порядок исполнения обязанностей налогового агента и, соответственно, влияют на порядок заполнения бланка декларации. Одним из изменений, вступивших в действие с 1 января 2016 года, было введение нового порядка подачи отчетности налоговыми агентами. Расчеты по суммам удержанного и исчисленного НДФЛ нужно будет подавать ежеквартально, причем за каждый месяц нарушения срока предусматривается штраф размером 1000 рублей, а 10-дневное непредставление отчета сможет повлечь за собой приостановку операций по счетам агента в банке. Кроме того, вводится такое понятие как предоставление налоговым агентом недостоверных сведений и соответствующие штрафные санкции — 500 рублей за каждый недостоверный поданный документ.

Из других важных изменений следует обратить внимание на возможность получения социального налогового вычета у работодателя, которая с января появилась у всех граждан, без заполнения бланка 3-НДФЛ вообще. Для тех расходов, что совершались в предыдущие периоды, действуют старые правила.

Состав самой декларации и её листов не изменится, требования к их заполнению описаны в статье выше и останутся актуальными для следующего года.

Alionaok
2017-08-25 12:23:14
Как-то в статье описано всё по общему. Как такового руководства по пошаговому заполнению декларации не представлено. Плюс к тому, на сегодняшний момент, для ИП, которые сдают 3-НДФЛ, могут ещё и уменьшить сумму на определённые расходы. Для самостоятельного заполнения декларации, если нет желания переплачивать, то лучше воспользоваться программой, которая есть на сайте налоговой. Её скачиваешь, устанавливаешь и вбиваешь данные из справки 2-НДФЛ плюс персональные данные и все. Что, зачем и куда писать, в программе понятно интуитивно. Обладать какими-то специальными знаниями в области бухучёта не требуется. Однако этот способ применим лишь для заполнения деклараций для собственных нужд, никак ни для ИП. Предпринимателям всё-таки лучше иметь бухгалтера, который сможет всё грамотно заполнить, т. к. декларация требует внимательного заполнения, впрочем, как и любой налоговый документ.